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税务公考试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

4.以下属于流转税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.房产税

5.税收法律关系的主体是（）

A.征税主体

B.纳税主体

C.征纳双方

D.国家

6.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

7.发票的基本联次不包括（）

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.抵扣联

8.纳税申报的方式不包括（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.口头申报

D.数据电文申报

9.税收保全措施的对象是（）

A.从事生产、经营的纳税人

B.扣缴义务人

C.纳税担保人

D.所有纳税人

10.税务行政处罚的种类不包括（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

答案：1.B2.A3.B4.A5.C6.D7.D8.C9.A10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

2.下列属于消费税征收范围的有（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

3.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

4.下列属于税收优惠形式的有（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

5.税务代理机构可以接受（）的委托。

A.纳税人

B.扣缴义务人

C.税务机关

D.其他单位

6.纳税申报的内容包括（）

A.税种

B.税目

C.应纳税项目

D.适用税率

7.税款征收的方式有（）

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

8.税务检查的形式有（）

A.重点检查

B.专项检查

C.分类检查

D.集中检查

9.税务行政复议的范围包括（）

A.税务机关作出的征税行为

B.税务机关作出的数据电文申报行为

C.税务机关作出的税收保全措施

D.税务机关作出的行政处罚行为

10.税务行政诉讼的原则包括（）

A.合法性审查原则

B.不适用调解原则

C.税务机关负举证责任原则

D.由税务机关负责赔偿原则

答案：1.ABC2.ABCD3.AB4.ABCD5.AB6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ACD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价外税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

4.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

5.税务机关可以自行规定开征新税。（）

6.发票可以转借他人使用。（）

7.纳税申报期限的最后一天是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一天。（）

8.税收保全措施可以由税务机关任意实施。（）

9.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

10.税务行政诉讼中，原告负举证责任。（）

答案：1.×2.√3.√4.×5.×6.×7.√8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念和特征。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。特征为强制性、无偿性、固定性。

2.简述增值税的纳税义务人。

在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。

3.简述企业所得税的应纳税所得额如何计算。

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

4.简述税务登记的作用。

有利于税务机关掌握纳税人基本情况，加强税源管理；便于税务机关对纳税人纳税活动进行监督；保障纳税人合法权益，明确其纳税义务。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管以提高税收收入？

加强税源监控，完善税收征管制度，提高信息化水平，加强税务人员培训，强化纳税服务与宣传等。

2.谈谈税收优惠政策对企业发展的影响。

能减轻企业负担，促进企业增加