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2025税务副科笔试题目及答案

单项选择题

1.以下属于我国现行税收制度中流转税类的是()

A.房产税

B.增值税

C.车船税

D.企业所得税

答案:B

分析:流转税类包括增值税、消费税、关税等。房产税和车船税属于财产税类,企业所得税属于所得税类。

2.小规模纳税人销售货物,适用的征收率是()

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%(注:目前有阶段性优惠政策)

答案:D

分析:小规模纳税人销售货物一般适用3%的征收率,不过在一些特殊时期有税收优惠政策可能会调整征收率。

3.企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额()以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案:B

分析:根据企业所得税法规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

4.个人所得税综合所得适用的税率是()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案:B

分析:个人所得税综合所得适用3%45%的超额累进税率。

5.土地增值税实行()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案:D

分析:土地增值税实行四级超率累进税率,根据增值额与扣除项目金额的比率来确定适用税率。

6.下列不属于资源税征税范围的是()

A.原油

B.天然气

C.人造石油

D.海盐

答案:C

分析:资源税的征税范围包括原油、天然气、海盐等,人造石油不属于资源税的征税范围。

7.税务机关对纳税人采取税收保全措施时,冻结的存款数额()

A.可以超过纳税人应纳税款的数额

B.不得超过纳税人应纳税款的数额

C.必须等于纳税人应纳税款的数额

D.与纳税人应纳税款的数额无关

答案:B

分析:税务机关对纳税人采取税收保全措施时,冻结的存款数额不得超过纳税人应纳税款的数额。

8.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法,错误的是()

A.采取赊销和分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天

B.采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.自产自用应税消费品的,为应税消费品入库的当天

答案:D

分析:自产自用应税消费品的,为移送使用的当天,而不是应税消费品入库的当天。

9.企业所得税的纳税地点一般为()

A.企业登记注册地

B.企业实际经营管理地

C.企业核算地

D.企业生产地

答案:A

分析:除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。

10.下列各项中,属于税收法律关系客体的是()

A.纳税人

B.税率

C.课税对象

D.纳税义务

答案:C

分析:税收法律关系客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象,即课税对象。

11.某企业为增值税一般纳税人,本月销售货物取得不含税销售额100万元,当月购进货物取得增值税专用发票上注明的税额为8万元,该企业本月应缴纳的增值税为()

A.13万元

B.5万元

C.21万元

D.10万元

答案:B

分析:一般纳税人应纳税额=当期销项税额当期进项税额,销项税额=100×13%=13万元,进项税额为8万元,所以应纳税额=138=5万元。

12.个人取得的下列所得中,免征个人所得税的是()

A.保险赔款

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案:A

分析:保险赔款免征个人所得税,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得属于综合所得,需要缴纳个人所得税。

13.房产税从价计征的,依照房产原值一次减除()后的余值计算缴纳。

A.10%20%

B.10%30%

C.20%30%

D.5%15%

答案:B

分析:房产税从价计征的,依照房产原值一次减除10%30%后的余值计算缴纳,具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府规定。

14.契税的纳税义务发生时间是()

A.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天

B.办理土地、房屋权属变更登记手续的当天

C.实际交付土地、房屋的当天

D.取得土地、房屋权属证书的当天

答案:A

分析:契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

15.下列关于印花税的说法,正确的是()

A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税

B.

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