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资金运营效率考核制度

第一章总则

第一条目的

为规范公司资金运营管理，提升资金使用效率，降低资金成本，控制资金风险，建立科学、公正的资金运营效率考核机制，引导各部门（含子公司，下同）优化资金配置，保障公司战略目标实现，依据国家相关法律法规及公司《财务管理制度》《内部控制制度》等，制定本制度。

第二条依据

本制度以《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》等国家法律法规为根本依据，结合公司实际经营情况、资金管理需求及发展战略，经总经理办公会审议通过后实施。

第三条适用范围

本制度适用于公司总部各职能部门、各业务单元及全资、控股子公司（以下统称“考核对象”）。参股子公司可参照本制度，结合自身股权结构及管理需求，经公司书面同意后执行。

第四条考核原则

1.合法性原则：考核工作需符合国家法律法规及公司内部管理制度，严禁违规操作或突破制度边界。

2.客观性原则：以真实、准确的财务数据及业务数据为考核依据，避免主观臆断，确保考核结果公平、公正。

3.全面性原则：考核内容覆盖资金筹集、资金使用、资金周转、资金风险控制等资金运营全流程，兼顾定量指标与定性指标。

4.导向性原则：考核指标设置需贴合公司战略目标，引导考核对象聚焦资金效率提升、成本降低及风险防控，推动公司整体资金管理水平提升。

5.可操作性原则：考核指标需明确定义、计算方法及数据来源，考核流程需清晰、规范，确保考核工作可落地、可执行。

6.动态调整原则：根据公司经营环境变化、战略调整及考核实施效果，每年对考核指标、权重及评分标准进行复盘与优化，确保考核制度的适用性。

第二章考核组织与职责

第五条考核领导小组

成立资金运营效率考核领导小组（以下简称“领导小组”），作为考核工作的决策机构，成员包括公司总经理（组长）、财务负责人（副组长）、运营负责人、战略负责人及各考核对象负责人。主要职责如下：

1.审议年度资金运营效率考核方案（含考核指标、权重、评分标准）；

2.审核考核结果，协调解决考核过程中的重大争议；

3.审批考核结果应用方案（如奖惩、整改要求等）；

4.审议本制度的修订与废止方案。

第六条考核执行部门

财务部为考核工作的执行部门，牵头组织考核实施，主要职责如下：

1.制定年度资金运营效率考核方案，报领导小组审议；

2.收集、整理考核所需的财务数据（如资金周转率、资产负债率等）及业务数据（如项目资金投放进度、应收账款回收计划等），确保数据真实、准确；

3.依据考核方案计算考核对象的得分，形成初步考核结果；

4.组织考核对象进行考核结果核对，解答考核疑问，处理考核异议；

5.将初步考核结果及异议处理意见报领导小组审核；

6.负责考核资料的归档管理，建立考核档案；

7.定期总结考核实施情况，提出制度优化建议。

第七条考核对象职责

各考核对象需配合考核工作，主要职责如下：

1.按要求提供本部门（或子公司）的资金运营相关数据及证明材料，确保数据真实、完整；

2.对初步考核结果进行核对，如有异议需在规定时间内以书面形式向财务部提出，并提供有效支撑材料；

3.根据考核结果及领导小组要求，制定整改计划（如存在低效或违规问题），并落实整改措施；

4.配合财务部开展考核复盘，反馈考核制度的执行效果及优化建议。

第三章考核内容与指标体系

第八条考核周期

考核周期分为月度考核与年度考核：

1.月度考核：以自然月为周期，主要考核短期资金运营指标（如月度资金周转率、月度应收账款回收率等），用于动态监控资金运营情况；

2.年度考核：以自然年为周期，全面考核年度资金运营效率、成本控制、风险防控等情况，考核结果作为年度绩效评价、奖惩的核心依据。

第九条考核内容框架

考核内容涵盖“资金筹集效率”“资金使用效率”“资金周转效率”“资金风险控制”四大维度，每个维度下设定量指标与定性指标，具体指标体系见本制度第十条至第十三条。

第十条资金筹集效率考核

（一）定量指标

1.资金筹集成本率

定义：考核期内公司实际筹集资金的总成本与筹集资金总额的比率，反映资金筹集的成本高低。

计算公式：资金筹集成本率=（利息支出+手续费+担保费+其他筹资费用）÷考核期内实际筹集资金总额×100%

数据来源：财务部《筹资明细台账》《财务费用明细账》

评分标准：以公司年度筹资成本预算值为基准（如基准值为5%），每低于基准值0.1个百分点，得2分（满分20分）；每高于基准值0.1个百分点，扣2分；低于基准值1个百分点及以上得满分，高于基准值1个百分点及以上得0分。

说明：筹集资金总额含银行贷款、发行债券、股东增资等各类筹资方式形成的资金，不含应付账款等经营性负债。

2.筹资计划完成率

定义：考核期内实际筹集资金额与计划筹集资金额的比率，反映筹资计划的