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财务管理基本知识大全汇总

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财务管理基本知识大全汇总

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一、财务管理的基础财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资）、资本的融通（筹资）、经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。（一）财务活动企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。

财务活动

内容

筹资活动

两个来源：企业权益资金、企业债务资金。

投资活动

两种含义：广义投资和狭义投资。广义的投资是指企业将筹集的资金投入使用的过程，包括企业内部使用资金的过程（如购置流动资产、固定资产等）和对外投放资金的过程（如购买其他企业的股票、债券及其他企业联营等）。狭义的投资仅指对外投资。

资金营运活动

三个内容：一是采购材料或商品，支付工资和其他营业费用；二是出售产品或商品，取得收入；三是如果企业现有资金不能满足企业经营的需要，还要利用商业信用方式来融通资金。

资金分配活动

两种含义：广义的分配，是指企业对各种收入进行分割和分派的过程，包括缴纳税款、租金支付等。狭义的分配，仅指对利润尤其是净利润的分配。

（二）财务关系财务管理目标的类型

类型

观点

优点

局限性

利润最大化

利润代表了企业新创造的价值，利润增加代表着企业财富的增加，利润越多代表企业新创造的财富越多。

利润作为企业经营成果的体现，很容易从企业财务报表上得到反映。

（1）利润是一个绝对数，难以反映投入产出关系；（2）没有考虑资金的时间价值；（3）没有考虑利润及所承担风险的关系；（4）可能造成经营行为的短期化。

股东财富最大化

股东财富是由其所拥有的股票数量和股票市场价格两方面所决定的，在股票数量一定时，股票价格达到最高，股东财富也就达到最大。

考虑了风险因素；一定程度上避免企业短期行为；对于上市公司而言，股东财富最大化较为容易量化。

（1）仅适用于上市公司；（2）股价受多因素影响；（3）强调更多的是股东利益，对其他相关者利益重视不够。

企业价值最大化

企业价值可以理解为企业所有者权益的市场价值，或者是企业所能创造的预计未来现金流量的现值，可以反映企业潜在的或预期的获利能力和成长能力。

考虑了时间价值和风险价值；反映了对企业资产保值增值的要求；将企业长期、稳定的发展和持续的获利能力放在首位，规避了短期行为；用价值代替了价格，克服了外界市场因素的干扰；有利于社会资源的合理配置。

难于操作。

相关利益最大化目标

（1）强调风险及报酬的均衡；（2）强调股东的首要地位；（3）加强对企业代理人或经营者的监督和控制，建立有效的激励机制；（4）关心本企业一般职工利益；（5）不断加强及债权人的关系；（6）关心客户长期利益；（7）加强及供应商的合作；（8）保持及政府的良好关系。

利于企业长期稳定发展；体现合作共赢的价值理念；兼顾了各方利益；体现了前瞻性和现实性的统一。

财务关系

内容

关系

企业及政府之间的财务关系

中央政府和地方政府作为社会管理者，行使政府行政职能。政府依据这一身份，无偿参及企业利润的分配。

强制无偿的分配关系。

企业及所有者之间的财务关系

所有者向企业投入资金，企业向其所有者支付投资报酬所形成的经济关系。

所有者可以对企业进行一定程度的控制；所有者可以参及企业利润的分配；所有者对企业的净资产享有分配权；所有者对企业承担一定的经济法律责任。

企业及债权人之间的财务关系

企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定支付利息和归还本金所形成的经济关系。

属于债务及债权关系。

企业及受资者之间的财务关系

企业以购买股票或直接投资的形式向其它企业投资所形成的经济关系。

体现所有权性质的投资及受资的关系。

企业及债务人之间的财务关系

企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。

体现的是债权及债务关系。

企业及供货商、企业及客户之间的财务关系

主要是指企业购买供货商的商品或劳务以及向客户销售商品或提供服务过程中形成的经济关系

企业及内部各单位之间的财务关系

是指企业内部各单位之间在生产经营各环节中互相提供产品或劳务所形成的经济关系。

企业及职工之间的关系

主要是指企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济利益关系

二.企业财务管理目标

类型

观点

优点

局限性

利润最大化

利润代表了企业新创造的价值，利润增加代表着企业财富的增加，利润越多代表企业新创造的财富越多。

（1）直接反映企业创造剩余产品的多少；（2）从一定程度上反映经济效益的高低和对社会贡献的大小；（3）利润是企业补充资本、扩大经营规模的源泉。

（1）利润是一个绝对数，难以反