企业内部控制及其审计.pptxVIP

第五章企业内部控制及其审计企业内部控制及其审计第一节内部控制失效的案例分析第二节内部控制的基础理论第三节内部控制与ERM框架的基本要素第四节内部控制的主要方式第五节内部控制的审计测试与评价例一：郑百文的“警示”案例二：安然公司的舞弊案例三：巴黎银行的倒闭案例四：雷曼兄弟公司的损失第一节内部控制失效的案例分析

案例一：“郑百文”的警示案例一：“郑百文”的警示（一）辉煌的历史1、前身：原来1986年成立的郑州百货文化用品批发站；2、组建：1987年6月在郑州市百货公司和郑州市钟表文化用品公司合并的基础上组建成立。（1）1988年在全国同行业率先进行股份制改革，成为全国商业批发行业的龙头。（2）1996年4月在上海证券交易所挂牌上市。（3）1996年销售收入41亿元，名列全国同行业前茅。（4）1997年主营规模和资产收益率等在所有商业上市公司中排第一，进入了国内上市公司一百强。（5）1997年7月，郑州市把郑百文树为全市国有企业改革的一面红旗。同年10月，郑百文经验被大张旗鼓地推向全国。

（二）神话的破灭No.11998年，郑百文在中国股市创下每股净亏2.54元的最高纪录，净资产收益率-1148.46%，股票交易实行特别处理。郑州会计师事务所出具了无法表示意见的审计报告。No.22000年4月公司公告称“本公司1999年底