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财政的基本概念教学课件

第一章财政学导论

什么是财政学？财政学是研究政府收支活动及其经济社会效应的学科。它专注于分析政府如何筹集资金、如何分配和使用这些资金，以及财政政策对整个经济社会发展的深远影响。

财政学的重要性理解政府与市场关系掌握政府干预经济的理论基础，认识市场经济中政府的必要角色和边界。公共资源配置与社会公平学习如何通过财政手段实现资源的优化配置，促进社会公平与和谐发展。支撑政策制定和治理

政府与市场的双重角色在现代市场经济中，政府与市场各司其职，相互补充。政府通过财政活动弥补市场失灵，市场则通过价格机制实现资源配置，两者协调运作，共同推动经济社会发展。

第二章财政的基本职能财政职能是政府履行其经济和社会责任的基本手段。理解财政的基本职能，有助于我们深入把握政府在现代经济中的作用机制。

财政的三大基本职能收入职能通过税收、国有资产收益、公共收费等多种渠道筹集财政资金，为政府履行各项职能提供财力保障。这是财政活动的基础环节。支出职能将筹集的资金用于提供公共服务、社会保障、基础设施建设等方面，直接满足社会公共需要，改善民生福祉。调节职能通过财政收支结构的调整，实现经济稳定、促进社会公平、调节收入分配，维护宏观经济平衡。

财政与经济稳定反周期财政政策财政政策作为宏观调控的重要工具，通过逆向调节熨平经济周期波动：经济衰退时：增加政府支出，减少税收，刺激经济复苏经济过热时：减少政府支出，提高税收，抑制通胀压力与货币政策协调配合，形成政策合力

第三章公共产品与市场失灵市场机制虽然高效，但在某些领域存在失灵现象。公共产品的提供正是政府财政介入的重要理由，体现了财政存在的必要性。

公共产品的定义与特征非排他性一旦提供，很难或成本过高排除任何人使用。如国防保护所有公民。非竞争性一个人的消费不会减少他人的消费量。如公共广播服务。典型例子：国防保护国家安全，每个公民都能享受且不相互排斥。典型例子：公共安全维护社会秩序，创造安全环境，全社会共享。典型例子：环境保护清洁空气、水源保护等，关系每个人的生活质量。

市场失灵的表现公共产品供给不足由于搭便车问题，私人部门缺乏提供公共产品的激励，导致供给不足或质量低下。政府财政介入成为必要选择。外部性问题市场交易产生的外部效应无法通过价格机制内化，需要政府通过财政手段进行调节。负外部性环境污染、噪音干扰等，需要通过税收或罚款进行约束。正外部性疫苗接种、教育培训等，需要通过补贴鼓励更多供给。

外部性与市场失灵环境污染是典型的负外部性问题。污染企业将环境成本转嫁给社会，而清洁生产的收益却由全社会分享。财政政策通过税收、补贴等手段纠正这种市场失灵，促进可持续发展。

第四章财政收入财政收入是政府履行职能的物质基础。了解财政收入的来源和结构，有助于理解政府如何筹集资金支持公共服务和经济发展。

财政收入的主要来源税收收入包括直接税（个人所得税、企业所得税）和间接税（增值税、消费税）。税收是最主要、最稳定的财政收入来源，体现了税收的强制性和无偿性特征。国有资产收益国有企业利润上缴、国有资本经营收益、国有资源使用费等。这类收入体现了国家作为资产所有者的权益。公共收费与罚款行政事业性收费、政府性基金、违法违规行为罚款等。这类收入具有特定用途，与特定服务或行为相关联。政府债务收入国债、地方政府债券等借款收入。这是政府弥补收支缺口、进行跨期财政平衡的重要手段。

税收的基本理论税负公平原则横向公平：相同情况的纳税人应承担相同税负纵向公平：不同情况的纳税人应承担不同税负税收弹性与税基税收弹性反映税收收入对经济增长的敏感程度，税基的广度和深度决定税收的稳定性和增长潜力。李嘉图等价定理在特定条件下，债务融资与税收融资对经济的影响等价。

第五章财政支出财政支出是政府实现其职能的直接手段。通过不同类型的支出，政府可以提供公共服务、调节经济运行、促进社会公平。

财政支出的分类购买性支出政府直接购买商品和服务，如政府采购、公务员工资、基础设施建设等。这类支出直接影响市场需求，对经济具有乘数效应。行政管理费用国防军事支出基础设施投资公共服务采购转移性支出政府将资金转移给特定对象，不直接换取商品和服务，如社会保障、财政补贴、救助资金等。主要作用是调节收入分配和社会公平。社会保障支出财政补贴转移支付救灾救助资金

财政支出的经济与社会影响促进经济增长与就业财政支出通过乘数效应带动社会投资和消费，创造就业机会，促进经济增长。基础设施投资还能改善投资环境，提高经济运行效率。调节收入分配，保障民生通过转移支付、社会保障等支出，政府可以缩小收入差距，保障低收入群体基本生活，维护社会公平正义。85%社保覆盖率基本养老保险覆盖率95%医保覆盖率基本医疗保险覆盖率

第六章财政管理与预算科学的财政管理和预算制度是财政职能有效发挥的重要保障。预算不仅是资金分配计划