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春考财税真题及答案分析2025

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税

3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

4.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

5.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.减税B.免税C.加成征收D.出口退税

6.税收法律关系的主体是（）

A.征税方与纳税方B.税务机关C.纳税人D.国家

7.我国现行房产税的计税依据是（）

A.房产原值B.房产净值C.房产余值或租金收入D.房产市场价值

8.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税、营业税税额B.营业额

C.销售额D.所得额

9.下列关于发票的说法，错误的是（）

A.发票是重要的原始凭证B.不得虚开发票

C.可以转借发票D.发票要妥善保管

10.下列属于中央税的是（）

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税

答案：1.B2.C3.B4.C5.C6.A7.C8.A9.C10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.分配职能

2.下列属于我国现行税率形式的有（）

A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率

3.增值税的纳税义务人包括（）

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.扣缴义务人D.负税人

4.企业所得税中准予扣除的项目有（）

A.成本B.费用C.税金D.损失

5.下列属于财产税的税种有（）

A.房产税B.契税C.车船税D.印花税

6.税收征管的主要环节包括（）

A.税务登记B.账簿凭证管理C.纳税申报D.税款征收

7.下列行为属于违反税收征管法的有（）

A.偷税B.抗税C.骗税D.欠税

8.税务行政处罚的种类有（）

A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件

9.下列属于税收筹划特点的有（）

A.合法性B.筹划性C.目的性D.风险性

10.下列关于消费税说法正确的有（）

A.征税环节具有单一性B.税收调节具有特殊性

C.计税方法具有多样性D.消费税是价内税

答案：1.ABC2.ABC3.ABC4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力强制征收的，纳税人必须依法纳税。（）

2.所有企业都要缴纳企业所得税。（）

3.增值税专用发票只能由一般纳税人使用。（）

4.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

5.房产税的征税对象是房屋和建筑物。（）

6.税收滞纳金属于企业所得税不得扣除的项目。（）

7.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

8.税务机关有权对纳税人的账簿、凭证进行检查。（）

9.税收筹划可以不择手段降低税负。（）

10.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同而不同。（）

答案：1.√2.×3.×4.×5.×6.√7.×8.√9.×10.√

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用

税收是国家组织财政收入的主要形式和工具；是国家调控经济运行的重要手段；能维护国家政权；能监督经济活动。

2.简述增值税的特点

多环节征税、税不重征；普遍征收、公平税负；实行税款抵扣制度；采用价外税形式。

3.简述企业所得税的纳税调整项目

包括收入类调整项目，如不征税收入等；扣除类调整项目，如业务招待费超支等；资产类调整项目，如固定资产折旧差异等。

4.简述税务登记的种类

包括开业登记、变更登记、注销登记、停业复业登记、外出经营报验登记等。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收对企业经营决策的影响

税收影响企业投资决策，不同税收政策影响投资方向与规模；影响企