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国税面试漫画真题及答案2025

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税

3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

4.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

5.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.税收征管的首要环节是（）

A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查

7.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.减税B.免税C.加征D.出口退税

8.房产税的征税对象是（）

A.土地B.房屋C.车辆D.船舶

9.税务行政处罚的种类不包括（）

A.罚款B.没收违法所得C.吊销营业执照D.停止出口退税权

10.税收法律关系的主体是（）

A.征税方和纳税方B.税收法律C.税收利益D.税收行为

答案：1.B2.C3.B4.C5.B6.A7.C8.B9.C10.A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.管理职能

2.下列属于我国现行税收制度中财产税类的有（）

A.房产税B.契税C.车船税D.印花税

3.增值税的计税方法有（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法

4.企业所得税税前可以扣除的项目有（）

A.成本B.费用C.税金D.损失

5.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

6.税务检查的方法有（）

A.查账法B.实地调查法C.委托协查法D.数据分析法

7.税收筹划的原则有（）

A.合法性原则B.效益性原则C.可行性原则D.风险性原则

8.下列属于税收征管法规定的纳税申报方式的有（）

A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报

9.税收风险管理的流程包括（）

A.目标规划B.风险识别C.风险评估D.风险应对

10.以下属于税收信息化建设内容的有（）

A.金税工程B.电子税务局C.大数据应用D.区块链技术应用

答案：1.ABC2.ABC3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。（）

2.所有企业都需要缴纳企业所得税。（）

3.增值税专用发票只能由一般纳税人开具。（）

4.个人所得税的纳税人仅包括中国公民。（）

5.房产税按房产余值计算缴纳时，税率为1.2%。（）

6.税务机关有权对纳税人的银行存款账户进行查询。（）

7.税收优惠政策可以随意调整。（）

8.纳税申报期限和税款缴纳期限是相同的概念。（）

9.税收征管中，滞纳金是对纳税人未按时缴纳税款的一种处罚。（）

10.税收信息化可以提高税收征管效率。（）

答案：1.√2.×3.×4.×5.√6.√7.×8.×9.×10.√

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的固定性特征。

答案：税收的固定性指国家在征税前预先规定了征税对象、税率等，征纳双方都必须遵守。它使税收具有稳定性和可预测性，保证国家财政收入稳定，也让纳税人清楚应承担的纳税义务。

2.简述增值税的类型。

答案：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产价款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性扣除外购固定资产价款，我国目前实行消费型增值税。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答案：主要有收入类调整项目，如不征税收入、免税收入等；扣除类调整项目，像限额扣除的业务招待费、广告费等；资产类调整项目，例如固定资产折旧年限差异等。这些项目是因为会计处理与