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2025年地税业务考试题及答案

一、单项选择题

1.以下哪种税不属于地税范畴？

A.房产税

B.印花税

C.关税

D.城镇土地使用税

答案：C

2.企业所得税在地税缴纳的比例是多少？

A.25%

B.50%

C.75%

D.100%

答案：无（企业所得税中央与地方按60%与40%分享等情况，题目表述不准确）

3.个人出租房屋缴纳地税时，涉及的主要税种不包括？

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.房产税

答案：B

4.地税征收的城市维护建设税的计税依据是？

A.销售额

B.营业额

C.增值税、消费税、营业税税额

D.利润额

答案：C

5.土地增值税的税率形式是？

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

答案：D

6.印花税中记载资金的账簿，计税依据是？

A.实收资本

B.资本公积

C.实收资本与资本公积之和

D.固定资产净值

答案：C

7.地税部门负责征收的教育费附加费率是？

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

答案：C

8.城镇土地使用税的纳税期限一般是？

A.按年计算，分期缴纳

B.按季计算，分期缴纳

C.按月计算，分期缴纳

D.按次缴纳

答案：A

9.以下哪种情况不需要缴纳契税？

A.房屋买卖

B.房屋赠与

C.房屋继承

D.土地使用权转让

答案：C

10.地税征管的车船税，其纳税地点是？

A.车辆登记地

B.车辆使用地

C.纳税人所在地

D.车辆购买地

答案：A

二、多项选择题

1.地税征收的税种包括以下哪些？

A.契税

B.耕地占用税

C.资源税

D.车船税

答案：ABCD

2.个人所得税在地税缴纳时，哪些所得项目适用超额累进税率？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D.劳务报酬所得

答案：ABC

3.地税部门在征收房产税时，房产原值应包括以下哪些？

A.房屋原价

B.与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施

C.改建、扩建房屋的支出

D.房屋装修费用

答案：ABC

4.印花税的应税凭证包括？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿D.权利、许可证照

答案：ABCD

5.城镇土地使用税的免税范围包括？

A.国家机关、人民团体、军队自用的土地

B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地

C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地

D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地

答案：ABCD

6.土地增值税的扣除项目包括？

A.取得土地使用权所支付的金额

B.开发土地的成本、费用

C.新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格

D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

7.地税部门负责征收的城市维护建设税，其适用税率根据不同情况分为？

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

答案：ABD

8.契税的纳税人包括？

A.承受土地、房屋权属的单位

B.承受土地、房屋权属的个人

C.转让土地、房屋权属的单位

D.转让土地、房屋权属的个人

答案：AB

9.车船税的征税范围包括？

A.依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶

B.在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶

C.火车

D.飞机

答案：AB

10.地税部门征收的耕地占用税，其计税依据是？

A.纳税人实际占用的耕地面积

B.经批准占用的非耕地面积

C.未经批准占用的耕地面积

D.纳税人实际占用的非耕地面积

答案：AC

三、判断题

1.地税部门只负责征收地方税，不负责征收中央与地方共享税。（×）

2.个人转让著作权免征营业税（营改增后为增值税），也免征相关地税。（√）

3.房产税的纳税人一定是房屋产权所有人。（×）

4.印花税应纳税额不足一角的，免纳印花税。（√）

5.城镇土地使用税的税额标准全国统一。（×）

6.土地增值税纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。（√）

7.城市维护建设税是一种附加税，没有独立的征税对象。（√）

8.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。（√）

9.车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。（√）

10.地税部门征收的教育费附加专款专用，主要用于发展地方教育事业。（√）

四、简答题

1.简述地税征收的主要税种及其作用。

地税征收的主要税种有房产税、城镇土地使用税、契税、土地增值税、印花税、车船税等。房产税有助