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虚开增值税发票犯罪预防与侦测策略研究
目录
一、文档简述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
1.1.1增值税发票管理的重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
1.1.2虚开增值税发票行为的蔓延态势．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
1.1.3研究此问题的重要理论及现实价值．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
1.2.1国外相关法律法规及监管经验．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
1.2.2国内虚开增值税发票问题研究概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
1.2.3现有研究的不足之处．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21
1.3.1主要研究内容框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
1.3.2采用的研究方法论述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
1.4论文结构安排．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
二、虚开增值税发票犯罪的界定与分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
2.1虚开增值税发票的内涵界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
2.1.1相关法律法规的解读．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
2.1.2虚开增值税发票的几种常见类型．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
2.2虚开增值税发票犯罪的特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39
2.2.1犯罪主体的多样性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42
2.2.2犯罪手段的隐蔽性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43
2.2.3犯罪链条的网络化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47
2.3虚开增值税发票犯罪的手法剖析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49
2.3.1普通发票与增值税专用发票的套用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51
2.3.2利用虚假公司或虚设交易进行开票．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53
2.3.3通过信息网络远程虚开．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56
2.4虚开增值税发票犯罪的成因探析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．60
2.4.1税收制度及管理漏洞．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．61
2.4.2经济利益的驱动力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．66
2.4.3社会监管环境的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．67
三、虚开增值税发票犯罪的预防机制构建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．69
3.1完善税收法律法规体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．71
3.1.1进一步明确虚开增值税发票的定义及认定标准．．．．．．．．．．．．72
3.1.2加大虚开增值税发票犯罪的刑罚力度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．76
3.2加强发票管理技术创新．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．78
3.2.1推进发票电子化及全流程网上管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．79
3.2.2运用大数据技术进行发票数据分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．81
3.3提高企业发票开具及使用意识．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．84
3.3.1加强企业税务筹划及风险防范培训．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．88
3.3.2建立企业内部发票管理制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．90
3.4构建多部门协同监管机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．92
3.
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