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全流程税务考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

2.企业所得税的税率是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

3.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

4.小规模纳税人征收率一般是（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.1%

5.消费税的计税依据不包括（）

A.销售额

B.销售数量

C.组成计税价格

D.利润

6.印花税的税率形式不包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.累进税率

7.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

8.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日至12月31日

B.农历1月1日至12月31日

C.公历4月1日至次年3月31日

D.农历4月1日至次年3月31日

9.下列不属于税收优惠的是（）

A.免税

B.减税

C.加税

D.退税

10.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

答案：1.D2.B3.C4.A5.D6.C7.C8.A9.C10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的纳税期限可以是（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

3.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.下列属于消费税征税范围的有（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

5.印花税的纳税人包括（）

A.立合同人

B.立据人

C.立账簿人

D.领受人

6.城市维护建设税的税率有（）

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

7.企业所得税的收入总额包括（）

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.股息、红利等权益性投资收益

8.下列属于税收征管环节的有（）

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

9.税务行政处罚的种类有（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

10.下列属于税收法律关系主体的有（）

A.征税主体

B.纳税主体

C.其他税务当事人

D.税务机关

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税应纳税所得额等于收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除和允许弥补的以前年度亏损。（）

4.消费税是价外税。（）

5.印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。（）

6.城市维护建设税是一种附加税。（）

7.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

8.税务机关可以根据实际情况调整纳税期限。（）

9.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）

10.税收法律关系的客体就是税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.×9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的概念。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目等，如视同销售收入、业务招待费、职工福利费等。

3.消费税的纳税环节有哪些？

生产销售环节、委托加工环节、进口环节、零售环节（如金银首饰等）、批发环节（如卷烟）。

4.简述税务登记的作用。

便于税务机关掌握纳税人基本情况，加强税收征管，防止漏征漏管，保障国家税收收入，维护纳税人合法权益。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强企业所得税的征管？

加强纳税申报审核，规范成本费用扣除，强化汇算清缴管理，利用信息化手段监控企业