2025年审计部年度工作计划书与审计项目工作计划.docVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

审计部年度工作计划书与审计项目工作计划汇编

审计部年度工作计划书

一、集团企业内部审计工作总体思绪：

1、此后5年企业审计工作总体目是：由老式财务收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济协议审计等并重。

2、20xx年审计工作重点是：以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见贯彻，充足发挥内部审计在防备风险、完善管理和提高经济效益中作用，即在实行审计监督同步，提高审计服务职能。

二、20xx年度集团企业内部审计工作计划如下：

1、完善审计内控制度,增进集团内控管理健全与完善

⑴首先完善集团企业内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《集团企业内部控制制度审计措施》、《集团企业预算执行状况审计措施》、《集团企业协议管理审计措施》三项内审制度。

⑵内控制度是指企业为实现经营目，保障资产完整、保证会计信息真实、增进经济活动健康有序进行而制定一种内部协调、组织、制约、检查控制系统，20xx年内审工作应当建立在企业内部控制基础上，对其执行状况进行检查与评价，重要是评价内控与否健全、有效，可依赖程度怎样;评价在其内控制度健全、有效、可依赖前提下，在运行中与否得到认真贯彻和执行，与否有助于企业经营活动、增进企业发展等，以便及时发现管理中微弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性提出审计意见，增进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运行。

⑶通过预算审计增进预算管理思想观念转变。目前企业费用开支有关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支原则(而非以费用制度为预算原则)，因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。审计将配合财务等有关部门，建立与健全各项费用管理措施，制定有关费用开支原则，同步使之成为预算编制指导、规范性文献。

2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。

内部审计必须以企业经营业绩审计为中心，重要是对下属企业每六个月度经营业绩(预算执行)审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐渐实现由发现型向防止型转变，更重要是要找出影响业绩提高重要原因，分析原因，抓住关键，提出提议和意见，进而增进下属企业加强经营管理，提高经济效益。

在开展经营业绩审计时，内部审计应注意问题是：经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专题审计相结合，经济责任审计也就是对下属企业经营者年度或任期内经营目、经营任务完毕状况以及真实性进行审计。集团企业不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，重视对下属企业领导干部任中经营绩效评价。

⑴对下属企业经营业绩审计(年度审计、六个月度审计)：

通过对下属企业20xx年度经营业绩审计，出具审计汇报，提交集团企业考核小组，作为对各下属企业考核根据。

通过对20xx年六个月度预算执行审计，发现预算执行过程与内控管理中存在问题，敦促其纠正问题、执行集团经营政策、贯彻经营管理措施，围绕集团年度经营目提高经营效益。

⑵结合经营开展经营专题审计，增进内控制度贯彻与执行

①收入协议审计

集团实行资金集中管理，各企业收入应所有纳入预算管理，并入账核算，禁设小金库，因此，对下属企业各项收入项目与否纳入预算管理，收入金额所有入账，以及收入内控与否健全、有效进行审计。

②在各项成本费用支出进行跟踪审计

集团企业与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并不纳入业绩考核，并在ERP中实行预算控制，因此，对下属企业主营业务成本开支范围、原则、原始票据合法性进行审计，以确定下属企业各项成本费用支出真实、合法性。

③工程项目竣工结算审计

近年来集团企业不停有某些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘任具有资级工程造价资质征询企业审计，因此，重要是对工程招标、协议签订、竣工验收、付款进行审计。

三、根据“审后要追究、审后要整改、审后要运用”原则，建立审计成果贯彻反馈制度，加强对审计意见贯彻状况跟踪，并定期组织开展审计成果运用执行状况检查。

1、对下发整改告知责令限期整改下属企业，要及时进行回访，监督审计意见贯彻，使企业存在问题逐渐减少，同样问题不反复出现，从而达到查违纠偏、防备未然、强化管理、规避风险目。

2、与集团企业各职能部门，尤其是财务部要深入加强合作与工作沟通，将审计部掌握有关信息及时通报，避免管理、监督、考核脱节。

四、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，深入提高审计工作质量。

1、20xx年审计队伍人员出现流动，审计岗位配置局限性，导致年年度工作目未能所有贯彻，20xx年，需要领导支持与有关部门配合，按岗位设置配置审计人员，充实审计队伍力量。

2、协助与配合有关部门健全与完善内控制度，使管理有制度，审计有根据，惩罚有规定，深入发挥审计事前、事中、事后参与经营管理