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国考国税局真题及答案2025

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

3.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

4.下列项目中，属于消费税征税范围的是（）

A.高档化妆品B.普通护肤品C.服装D.自行车

5.税收法律关系的主体是（）

A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家

6.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

7.以下属于资源税应税产品的是（）

A.煤炭制品B.人造石油C.海盐D.矿泉水

8.印花税的纳税人不包括（）

A.立合同人B.合同担保人C.立账簿人D.领受人

9.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

10.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税的税额B.企业所得税税额C.营业额D.销售额

答案：1.B2.A3.C4.A5.C6.B7.C8.B9.B10.A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税收职能的有（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法

3.企业所得税中，准予在税前扣除的项目有（）

A.合理的工资薪金支出B.企业为投资者购买的商业保险C.公益性捐赠支出D.税收滞纳金

4.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节

5.税收征管的内容包括（）

A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收

6.以下属于财产税类的税种有（）

A.房产税B.车船税C.契税D.城镇土地使用税

7.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

8.税务行政处罚的种类有（）

A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件

9.下列属于税收优惠方式的有（）

A.减税B.免税C.出口退税D.税收抵免

10.税收法律关系的客体包括（）

A.货币B.实物C.行为D.土地

答案：1.ABC2.ABC3.AC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。（）

2.小规模纳税人销售货物一律按照3%的征收率计算应纳税额。（）

3.企业发生的赞助支出可以在企业所得税前全额扣除。（）

4.消费税属于价内税。（）

5.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证进行检查。（）

6.房产税的征税对象是房屋和建筑物。（）

7.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

8.资源税实行从价计征和从量计征两种计征方式。（）

9.税收滞纳金可以在企业所得税前扣除。（）

10.车辆购置税实行一次性征收。（）

答案：1.√2.×3.×4.√5.√6.×7.×8.√9.×10.√

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用

税收具有组织财政收入、调节经济运行、调节收入分配、监督经济活动等作用。能保障国家财政资金，调控产业结构、资源配置，促进社会公平，规范经济主体行为。

2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别

一般纳税人可以抵扣进项税额，适用税率较高；小规模纳税人不能抵扣进项税额，适用征收率较低。一般纳税人财务核算要求更严格，小规模纳税人相对宽松。

3.简述企业所得税应纳税所得额的计算原则

以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是