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事业单位经济责任审计的风险因素分析
目录
文档简述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
1.3研究内容与结构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
1.4研究方法与技术路线．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
事业单位经济责任审计相关理论基础．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
2.1经济责任审计理论概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
2.2事业单位管理特征分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
2.3审计风险理论在事业单位审计中的应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
2.4经济责任审计风险的独特性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
事业单位经济责任审计风险因素识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
3.1宏观环境层面的风险诱因．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
3.1.1政策法规变迁影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
3.1.2经济发展周期波动．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
3.1.3社会公众监督压力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
3.2事业单位内部治理层面的风险点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
3.2.1预算管理与执行偏差．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
3.2.2资产管理与使用不当．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
3.2.3收入确认与成本归属模糊．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39
3.2.4内部控制机制缺陷．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42
3.2.5决策程序与权限失控．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45
3.3审计执行层面的风险隐患．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49
3.3.1审计标准理解与应用差异．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51
3.3.2审计证据获取的充分性与适当性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54
3.3.3审计程序执行的严谨性不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56
3.3.4审计人员专业胜任能力局限．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57
3.3.5审计独立性保障问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．59
事业单位经济责任审计风险的成因剖析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．60
4.1管理层职责履行不到位．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．62
4.1.1决策失误与责任推诿．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．65
4.1.2风险意识淡薄与管理松懈．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．67
4.2内部控制体系建设与执行脱节．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．68
4.2.1授权批准机制形同虚设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．71
4.2.2会计信息记录与报告不实．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．74
4.2.3纪检监督与其他监督协同不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．75
4.3外部环境变化带来的挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．79
4.3.1财政投入与项目运作的复杂性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．80
4.3.2市场竞争与效益压力增大．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．83
4.4审计工作的固有局限性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．85
4.4.1时效性要求与审计资源的矛盾．．．．．．．．．．．．．．．
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