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国税局真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

2.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

3.下列行为中，应征收消费税的是（）

A.销售普通护肤品B.销售电动汽车

C.销售实木地板D.销售农用拖拉机

4.小规模纳税人增值税征收率通常为（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率形式是（）

A.比例税率B.超额累进税率

C.定额税率D.超率累进税率

6.下列项目中，不征收增值税的是（）

A.销售货物B.提供加工劳务

C.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务

D.进口货物

7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

8.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.12%C.4%D.6%

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

10.下列关于印花税的说法，正确的是（）

A.所有合同都要缴纳印花税

B.印花税只对国内企业征收

C.印花税实行比例税率和定额税率

D.印花税由税务机关委托银行代收

答案：1.A2.C3.C4.B5.B6.C7.B8.A9.B10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.个人独资企业D.合伙企业

3.消费税的征税环节包括（）

A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节

4.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

5.下列各项中，免征增值税的有（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.古旧图书

C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

6.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）

A.税收滞纳金B.罚金、罚款和被没收财物的损失

C.赞助支出D.未经核定的准备金支出

7.房产税的计税依据有（）

A.房产原值B.房产租金收入

C.房产余值D.房产评估价值

8.下列属于资源税征税范围的有（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐

9.印花税的纳税义务人包括（）

A.立合同人B.立据人C.立账簿人D.领受人

10.城市维护建设税的计税依据包括（）

A.增值税税额B.消费税税额

C.营业税税额（现已营改增）D.关税税额

答案：1.ABCD2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.BC8.ABCD9.ABCD10.AB

判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）

2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

3.消费税的纳税人一定是增值税的纳税人。（）

4.个人转让著作权免征增值税。（）

5.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

6.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

7.车辆购置税实行一次性征收。（）

8.印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。（）

9.资源税的纳税地点为应税产品的开采地或者生产地。（）

10.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档。（）

答案：1.×（部分小规模纳税人可自开专票）2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√

简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的特点。

答案：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税，逐环节扣税；