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企业内部控制缺陷修复系统研究
目录
一、内容概览．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
1.1.1企业内部控制的重要性日益凸显．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
1.1.2内部控制缺陷修复的紧迫性和必要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
1.2.1国外内部控制缺陷修复实践及理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
1.2.2国内内部控制缺陷修复研究进展．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21
1.3.1研究的主要内容框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
1.3.2研究的技术路线与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
1.4研究创新点与局限性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
1.4.1本研究的创新之处．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
1.4.2研究存在的局限性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30
二、内部控制基本理论概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
2.1内部控制的定义及其内涵．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
2.1.1内部控制的内涵演变．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
2.1.2内部控制的核心要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40
2.2内部控制缺陷的界定与分类．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41
2.2.1内部控制缺陷的概念界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42
2.2.2内部控制缺陷的类型划分．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44
2.3内部控制缺陷修复的理论基础．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45
2.3.1公司治理理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48
2.3.2信息不对称理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50
2.3.3委托代理理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53
三、企业内部控制缺陷识别与分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57
3.1内部控制缺陷的识别方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．61
3.1.1绩效分析法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．65
3.1.2流程分析法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．67
3.1.3检验表法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．69
3.1.4问卷调查法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．71
3.2内部控制缺陷的原因分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．76
3.2.1制度层面原因分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．77
3.2.2人为层面原因分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．79
3.2.3管理层面原因分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．82
3.3内部控制缺陷的评估与评级．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．84
3.3.1内部控制缺陷的评估标准．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．86
3.3.2内部控制缺陷的评级体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．90
四、企业内部控制缺陷修复策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．92
4.1内部控制缺陷修复的原则．．．．．．．．．．．．．．
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