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承兑汇票培训课件

第一章：承兑汇票基础概念什么是承兑汇票？承兑汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。承兑是付款人对汇票付款责任的确认行为，表明付款人同意在汇票到期日支付票面金额。与其他票据的区别区别于本票和支票，承兑汇票有明确的付款期限，且需要经过承兑程序。本票由出票人直接付款，支票为即期付款工具，而承兑汇票则允许约定未来付款日期。法律属性与商业功能承兑汇票具有法定证券性质，可以流通转让，兼具支付、结算和融资三大功能，是企业优化现金流和降低融资成本的重要工具。

承兑汇票的主要参与方1出票人（付款人）签发汇票的企业或个人，负有保证汇票承兑和付款的责任。通常是购买商品或服务的买方，承担最终付款义务。2受票人（持票人）汇票上记载的收款人，即商品或服务的提供方。持有汇票并有权获得票面金额的主体，可以是原始收款人或通过背书取得票据的人。3付款承兑人接受汇票付款委托并承诺在汇票到期日付款的银行或企业。银行承兑增加了汇票的信用等级，商业承兑则依赖企业自身信用。4背书人与保证人

承兑汇票的种类1银行承兑汇票由银行作为承兑人的汇票，信用等级高，流通性强，几乎等同于现金。需要出票企业在银行存入一定比例的保证金，并通过银行信用评估。在我国商业活动中使用最广泛的汇票类型。2商业承兑汇票由企业作为承兑人的汇票，依赖于企业自身的商业信用，风险相对较高，流通性较弱。主要用于大型企业与其供应商之间的贸易结算，无需缴纳保证金。3远期承兑与即期承兑远期承兑汇票有固定付款期限，通常为3-6个月，给付款人提供缓冲期；即期承兑汇票见票即付，但在实际业务中较少使用。

票据流程示意图出票买方（出票人）签发汇票，将其交付给卖方（收款人），同时向银行申请承兑。承兑银行或企业审核后在汇票上签章确认，承诺在到期日无条件付款。背书持票人可以通过背书将票据权利转让给他人，用于支付或融资。付款汇票到期后，持票人向承兑人提示付款，承兑人支付票面金额。

第二章：承兑汇票的法律法规《票据法》核心条款解读《中华人民共和国票据法》是规范票据行为的基本法律，明确了汇票的出票、承兑、背书、付款等环节的法律要求，规定了各方权利义务关系。重点条款包括第19条至第73条，专门规范汇票行为。承兑汇票的法律效力与保护承兑汇票具有法定证券效力，一旦签发并承兑，相关方必须履行票据义务。法律保护善意取得的持票人权益，防止因原因关系纠纷影响票据权利实现。票据权利的转让与追索权

票据的抗辩与拒付情形合法抗辩事由票据欠缺法定必要记载事项持票人取得票据的手续不合法票据已被伪造或变造持票人与出票人或前手之间存在直接的债权债务关系持票人明知存在抗辩事由仍恶意取得票据拒付的法律后果承兑人无正当理由拒绝付款将面临：支付票面金额自拒付日起按照中国人民银行规定的利率计付利息持票人为行使追索权而支付的费用可能承担的民事赔偿责任对企业信用评级的负面影响持票人的维权途径持票人遇到拒付情况，应当及时采取以下措施：请求公证机关出具拒绝证明，或由两人以上在票据上签章证明在法定期限内通知所有前手根据情况选择协商、调解、仲裁或诉讼方式解决

票据的时效与诉讼期限1票据权利的时效规定持票人对承兑人的付款请求权，自汇票到期日起2年内不行使而消灭。持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或付款之日起6个月内不行使而消灭。前手相互间的再追索权，自清偿票据债务或被提起诉讼之日起3个月内不行使而消灭。2诉讼时效的计算方法时效期间从知道或应当知道权利被侵害之日起计算。诉讼时效期间届满的，不影响当事人自愿履行义务。诉讼时效因提起诉讼、当事人一方提出要求或同意履行义务而中断。中断后，诉讼时效期间重新计算。3逾期票据的处理票据权利在时效期间内未被行使的，票据义务人可以拒绝支付。但义务人自愿支付的，不得要求返还。

第三章：承兑汇票的操作流程票据的开立与出票要求出票人须使用标准票据格式，填写完整票据要素：金额、出票日期、收款人、付款日期等。票面文字需清晰，金额大小写必须一致。法定代表人或授权人须在票据上签章，企业须加盖公章。承兑申请与银行审核流程企业提交承兑申请书、汇票和相关贸易合同等材料。银行审核企业资质、交易真实性和履约能力，评估风险。审核通过后，企业缴纳保证金（通常为票面金额的30%-100%），银行在汇票上盖章承兑。票据的背书转让操作持票人在票据背面签章并注明转让给×××或类似文字，将票据实际交付给被背书人。背书必须连续，不得附有条件。背书人对后手持票人承担保证责任，也可注明不得转让限制进一步背书。

票据的提示付款与付款流程提示付款的时间与方式持票人应在汇票到期日或到期日后的10日内向承兑人提示付款。提示付款可直接前往承兑银行或通过委托收款方式进行。付款的银行操作流程银行核对票据真伪与持票人身份检查票据记载事项的完整性与背书连续性