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财务部门内部控制制度手册

第一章总则

1.1目的与依据

为规范公司财务行为，加强财务管理和内部控制，防范财务风险，保障公司资产的安全、完整，提高财务信息质量和经营管理效率，依据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。本制度旨在建立健全财务部门内部自我约束、自我监督、自我规范的机制，确保公司经营活动的有序进行和战略目标的实现。

1.2适用范围

本制度适用于公司财务部门所有人员及涉及财务活动的相关岗位。公司各部门在办理与财务相关的业务时，均应遵守本制度的相关规定。

1.3基本原则

财务部门内部控制应遵循以下基本原则：

*合法性原则：符合国家法律法规和公司内部规章制度的要求。

*全面性原则：覆盖财务部门所有业务流程、岗位和人员，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

*重要性原则：在全面控制的基础上，重点关注高风险领域和关键控制点。

*制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、制约和监督，形成权责分明、相互牵制的工作机制。

*适应性原则：内部控制制度应与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整和完善。

*成本效益原则：以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

第二章组织机构与职责权限

2.1财务部门组织架构

公司财务部门的组织架构应根据公司规模、业务特点及管理需求科学设置，明确各岗位的隶属关系和汇报路径，确保指挥链清晰、高效。

2.2岗位设置与职责分离

财务部门应根据业务流程和内部控制要求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限。核心不相容岗位必须严格分离，包括但不限于：

*货币资金的收付与记录、保管岗位相分离；

*票据的保管与开具岗位相分离；

*采购（或付款申请）、审批与付款执行岗位相分离；

*销售（或收款申请）、开票与收款执行岗位相分离；

*预算的编制与审批岗位相分离；

*资产的保管与记录、清查岗位相分离；

*会计凭证的录入与审核岗位相分离；

*财务报告的编制与审核岗位相分离。

2.3授权审批机制

建立严格的授权审批制度，明确各层级管理人员及财务人员在其职责范围内的审批权限和审批程序。所有经济业务的发生必须经过适当的授权和审批，严禁越权审批或未经审批擅自办理。审批人应对其审批行为的合规性、合理性负责。

第三章风险评估

3.1财务风险识别

财务部门应定期对公司经营活动中可能面临的各类财务风险进行识别，主要包括但不限于：市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险、合规风险等。

3.2风险分析与应对

对识别出的财务风险，应进行定性和定量分析，评估其发生的可能性和影响程度。根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险转移或风险承受，并采取有效的控制措施。

第四章主要业务流程内部控制

4.1资金管理

4.1.1现金管理

*严格遵守国家关于现金管理的规定，控制库存现金限额，超过限额的现金应及时送存银行。

*严禁白条抵库、挪用现金、公款私存。

*建立健全现金日记账，做到日清月结，账实相符。定期和不定期进行现金盘点，确保现金安全。

4.1.2银行存款管理

*严格按照规定开立和使用银行账户，严禁违规多头开户。

*银行存款日记账应及时登记，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保账账相符、账实相符。

*大额资金支付应严格履行授权审批程序，并采取双人复核等控制措施。

*定期对银行账户进行清理和检查，确保账户安全。

4.1.3票据及印章管理

*支票、汇票、本票等银行票据应妥善保管，建立领用登记制度。

*票据的开具、背书、贴现等行为应严格遵守相关规定和审批程序。

*财务专用章、法人章等重要印章应分开保管，专人负责，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。印章使用应进行登记。

4.2采购与付款控制

4.2.1采购申请与审批

*公司各部门根据实际需求提出采购申请，注明采购物品名称、规格、数量、单价、预计金额、用途等信息，并按规定程序报批。

*大额或重要采购应履行招标或比价程序，确保采购成本合理。

4.2.2合同管理

*采购业务应尽量签订书面合同，合同条款应明确采购物品、数量、价格、质量标准、交付时间、付款方式、违约责任等内容。

*合同签订前应经过法务、财务等相关部门审核。

4.2.3验收与入库

*采购物品送达后，应由采购部门、使用部门（或仓储部门）共同对物品的数量、质量等进行验收，并办理入库手续，出具验收单。

4.2.4付款控制

*财务部门在办理付款时，应审核采购申请、采购合同、验收单、发票等原始凭证的完整性、真实性和合规性。

*严格按照合同约定的付款条件和审批程序办理付