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增值税税法课件
XX有限公司
汇报人：XX
目录
第一章
增值税基本概念
第二章
增值税征收范围
第四章
增值税申报与缴纳
第三章
增值税计算方法
第六章
增值税优惠政策
第五章
增值税专用发票管理
增值税基本概念
第一章
增值税定义
采用进项抵扣法，避免重复征税。
计税方式
增值税是对商品和服务增值部分征收的税。
税种性质
税率结构
包括13%、9%、6%等，适用于不同商品和服务。
多档税率设置
出口货物等适用零税率，小规模纳税人适用3%等征收率。
零税率与征收率
纳税义务人
定义与范围
境内应税行为单位个人
分类
一般纳税人和小规模
增值税征收范围
第二章
征税对象
包括有形动产及加工修理修配服务
销售货物劳务
含交通、建筑、金融等服务及无形资产转让
销售服务无形资产
涉及建筑物、构筑物等有偿转让
销售不动产
免税项目
01
农业生产销售
农业生产者销售的自产农产品等免税
02
特定服务收入
家政、医疗、教育等服务收入免税
03
小规模纳税人
月销售额未超10万免征增值税
减税项目
农业生产者销售的自产农产品免征增值税。
自产农产品免税
直接用于科研教学的进口仪器、设备免税。
科研教学免税
增值税计算方法
第三章
应纳税额计算
根据销售额与进项税额差额计算。
一般计税方法
按销售额与征收率乘积计算。
简易计税方法
进项税额抵扣
原材料、商品及服务均可抵扣
抵扣范围
需合法发票并真实完整
抵扣原则
税额抵扣时限
增值税发票360天内需认证抵扣
早期规定90天内完成认证
抵扣时限规定
特殊规定
增值税申报与缴纳
第四章
申报期限
按月申报纳税
一般纳税人
按季申报纳税
小规模纳税人
缴纳税款方式
企业可通过银行转账方式，将应缴纳的增值税款项转至税务部门指定账户。
银行转账
01
利用税务部门提供的网上申报系统，实现在线缴纳税款，提高缴税效率。
网上申报缴纳
02
违规处理
虚开发票将没收违法所得，并处以罚款，情节严重者追究刑事责任。
虚开发票处罚
01
欠缴税款将追缴并加收滞纳金，构成犯罪者依法追究刑事责任。
欠缴税款处理
02
增值税专用发票管理
第五章
发票种类与用途
01
专票与普票
专票抵扣进项，普票不可抵扣。
02
机动车销售发票
销售新车专用，含抵扣联。
03
二手车销售发票
二手车交易专用，软件开具。
发票开具要求
内容真实完整，与实际交易相符
项目齐全真实
字迹清楚，不得压线、错格
字迹清晰规范
发票违规处罚
没收所得，罚款，追刑责
虚开发票处罚
责令改正，罚款，公告
违规开具处罚
增值税优惠政策
第六章
政策适用范围
教育、医疗、养老等行业服务免征增值税。
特定行业服务
农产品、古旧图书等免征增值税。
特定货物劳务
优惠税率适用
小规模纳税人
月销10万以下免税
3%征收率项目
减按1%征收率
优惠申请程序
01
登录认定网站
登录高新认定网提交材料
02
审核推荐名单
主管部门审核后推荐复核
谢谢
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