中央与地方财政关系：“十五五”健全权责划分与转移支付制度.docxVIP

研究报告

PAGE

1-

中央与地方财政关系：“十五五”健全权责划分与转移支付制度

一、中央与地方财政关系概述

1.1中央与地方财政关系的理论基础

(1)中央与地方财政关系的理论基础源于财政分权理论和公共物品理论。财政分权理论认为，不同层级政府更了解本地区的公共需求和资源状况，因此，将财政权力下放到地方有利于提高财政资源配置效率。公共物品理论指出，公共物品具有非竞争性和非排他性，需要政府提供，但由于信息不对称和市场失灵，中央政府可能无法准确识别地方公共物品需求，因此，地方政府的参与是必要的。这些理论为中央与地方财政关系的形成和发展提供了理论支撑。

(2)在实践中，中央与地方财政关系的理论基础还包括财政均等化理论和政府间财政转移支付理论。财政均等化理论强调中央政府应通过财政转移支付等手段，缩小地区间财政差距，实现基本公共服务均等化。政府间财政转移支付理论则认为，中央政府通过转移支付可以调节地方财政能力，确保地方政府履行基本职能。这些理论为中央与地方财政关系的具体运作提供了理论依据。

(3)此外，财政分权理论和政府间财政关系理论也关注中央与地方财政关系的动态调整机制。财政分权理论强调根据不同地区的发展阶段和需求变化，适时调整中央与地方的财政权力分配。政府间财政关系理论则强调中央政府应通过转移支付等手段，引导地方政府合理配置资源，促进地区协调发展。这些理论为中央与地方财政关系的持续优化和稳定发展提供了理论指导。

1.2中央与地方财政关系的演变历程

(1)中央与地方财政关系的演变历程可以追溯到我国建国初期。当时，我国实行高度集中的财政管理体制，中央政府掌握大部分财政权力，地方政府主要负责地方性事务。这一时期，中央与地方财政关系较为简单，以中央集权为主。随着改革开放的推进，我国逐步建立了分税制财政管理体制，明确了中央与地方的事权和支出责任。这一时期，中央与地方财政关系开始从高度集中向适度分权转变，地方政府在财政事务中扮演的角色逐渐增强。

(2)进入21世纪，我国财政体制改革不断深化，中央与地方财政关系的演变进入新阶段。2003年，我国实施省直管县财政管理体制，进一步理顺了中央与地方、省与市县的关系。此后，我国陆续推出了一系列财政改革措施，如推进预算管理制度改革、完善转移支付制度、加强地方政府债务管理等。这些改革举措旨在优化中央与地方财政关系，提高财政资源配置效率，促进经济社会协调发展。

(3)近年来，我国中央与地方财政关系在改革中不断完善。一方面，中央政府通过加强宏观调控，引导地方政府合理配置资源，防范化解地方债务风险。另一方面，地方政府在发挥自身优势的同时，不断探索创新，提高财政管理水平和公共服务能力。这一时期，中央与地方财政关系呈现出相互协调、共同发展的良好态势，为我国经济社会发展提供了有力保障。

1.3当前中央与地方财政关系的主要问题

(1)当前，我国中央与地方财政关系面临的主要问题之一是财政事权与支出责任划分不明确。根据《预算法》和《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》，中央与地方财政事权和支出责任应当清晰划分，但实际情况中，部分事权划分模糊，导致责任不清。例如，在教育领域，中央负责制定教育政策和标准，而地方负责教育经费投入和学校建设，但在具体执行过程中，教育资源配置和资金使用往往出现交叉，影响了财政资金的使用效率。据2019年的一项调查数据显示，约60%的地方政府反映存在财政事权与支出责任划分不明确的问题。

(2)另一个问题是转移支付制度存在一定程度的效率问题。转移支付是中央政府调节地区间财力差异的重要手段，但在实际操作中，转移支付资金分配不均、使用效率不高的问题较为突出。以一般性转移支付为例，近年来，虽然转移支付规模不断扩大，但资金分配过程中存在“基数法”分配、缺乏绩效评价等问题，导致一些地方获得过多的转移支付资金，而一些经济发展较慢的地区则难以获得足够的支持。据2020年的一项研究显示，我国一般性转移支付中，约30%的资金被用于弥补地方财政赤字，而非用于促进地区协调发展。

(3)此外，地方政府债务风险也是当前中央与地方财政关系面临的重要问题。近年来，地方政府债务规模持续增长，部分地区债务风险较高。一方面，地方政府为推动经济发展，加大了基础设施建设和公共服务领域的投资，导致债务规模不断扩大。另一方面，地方政府债务监管存在薄弱环节，部分地方政府债务资金使用不规范，存在隐性债务风险。据2021年的一项报告显示，我国地方政府债务总额已超过30万亿元，其中，约10%的债务属于高风险债务。如何有效控制地方政府债务风险，成为中央与地方财政关系改革的重要任务。

二、‘十五五’时期财政改革目标与原则

2.1‘十五五’时期财政改革的主要目标

(1)‘十五五’时期财政改革的主要目标之一是优化财政资源