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会计岗位工作流程标准手册

一、总则

1.1目的

本手册旨在规范会计岗位的日常工作流程，明确各环节操作标准与质量要求，确保会计信息的真实、准确、完整与及时，提升会计工作效率，保障公司财务运作的合规性与稳健性。

1.2适用范围

本手册适用于公司所有会计岗位人员，涵盖日常会计核算、财务报告、税务处理、档案管理等各项工作。各岗位人员应严格遵照执行，并作为岗位考核的重要依据之一。

1.3基本原则

会计工作应遵循客观性、相关性、明晰性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性原则。各项经济业务的处理必须以合法有效的原始凭证为依据，严格遵守国家财经法律法规及公司内部财务管理制度。

二、岗位基本要求与职责

2.1基本要求

会计人员应具备专业的财务会计知识，熟悉国家财经法规和税收政策，持有有效的会计从业资格证明（或相应专业技术资格）。工作中需保持高度的责任心与严谨性，恪守职业道德，保守公司财务秘密，具备良好的沟通协调能力与学习能力，熟练运用财务软件及办公自动化工具。

2.2核心职责

负责公司各项经济业务的会计核算工作，包括原始凭证审核、记账凭证填制、会计账簿登记、财务报表编制；负责公司税务申报与缴纳工作，确保税务合规；参与公司财务分析、预算编制与控制；负责会计档案的整理、保管与移交；配合内外部审计工作；完成上级交办的其他财务相关工作。

三、会计工作核心流程

3.1月末结账与月初建账

3.1.1月末结账准备

在每个会计期间结束前（通常为当月最后几日），会计人员需对本月发生的经济业务进行全面梳理，确保所有经济事项均已及时、准确地记录。重点包括：

*核对各项收入、成本、费用是否均已入账，有无遗漏或延迟。

*检查各项资产、负债科目的余额是否真实、准确，如银行存款余额需与银行对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表；存货、固定资产等需进行必要的清查盘点。

*确认各项往来款项（应收、应付、其他应收、其他应付款）的真实性与准确性，及时进行对账。

3.1.2月末结账处理

*计提与摊销：按照权责发生制原则，对当月应承担的各项费用进行计提，如工资、福利费、折旧、摊销、税费等。

*结转损益：将当月所有收入、成本、费用类科目的发生额结转至“本年利润”科目，计算当月利润（或亏损）。

*试算平衡：结账完成后，需进行总账科目试算平衡，确保借贷方发生额及余额相等。如发现不平衡，需及时查找原因并进行调整。

3.1.3月初建账（新会计年度）

新的会计年度开始时，应根据上年末的科目余额表，将各总账及明细账的余额结转至新账，作为新年度的期初余额。对于需要更换新账页的明细账，应按规定程序办理结转手续，并在新账页上注明结转日期及上年结转余额。

3.2日常会计核算

3.2.1原始凭证审核与处理

原始凭证是会计核算的起点，其真实性、合法性、合规性与完整性是保证会计信息质量的关键。

*审核要点：

*真实性：凭证是否为经济业务的真实反映，有无伪造、变造迹象。

*合法性：经济业务是否符合国家法律法规、公司内部规章制度。

*合规性：凭证的取得和填制是否符合会计制度规定，要素是否齐全（如日期、单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额、填制人、审核人、签章等）。

*完整性：附件是否齐全，手续是否完备。

*处理方式：对审核无误的原始凭证，方可作为编制记账凭证的依据；对审核中发现的问题，应及时退回相关部门或人员进行更正、补充或说明，对于不合法、不合规的原始凭证，应拒绝受理并向财务负责人报告。

3.2.2记账凭证填制与审核

*填制要求：

*日期：一般为编制记账凭证的日期。

*凭证编号：应连续编号，不得跳号、重号。

*摘要：简明扼要地说明经济业务内容。

*会计科目：准确运用国家统一会计制度规定的会计科目（一级科目、明细科目）。

*借贷方向：明确，金额计算准确，借贷方合计相等。

*附件：所附原始凭证的张数应注明。

*签章：制单人员、审核人员、记账人员（如适用）及会计主管应依次签章。

3.2.3会计账簿登记

*根据审核无误的记账凭证及所附原始凭证，按照业务发生顺序逐笔登记相关明细账（如应收账款明细账、原材料明细账等）。

*根据记账凭证汇总表（或科目汇总表）登记总账，或在电算化环境下，由系统根据记账凭证自动登记总账和明细账。

*账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。发生错账时，应按规定方法进行更正，严禁刮擦、挖补、涂改或用药水消除字迹。

*月末结账时，应在账簿中结出本月发生额和月末余额，并在摘要栏注明“本月合计”、“本年累计”等字样。

3.3税务处理

3.3.1发票管理

*发票取得：在经济业务发生时，应向对方索取合规的发