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吉林2025自考[法学]税法易错题专练

一、单项选择题（每题1分，共10题）

1.纳税人未按期申报纳税，税务机关除责令限期缴纳外，可从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的（）。

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

2.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.有形动产租赁服务

D.转让土地使用权

3.个人所得税中，下列收入属于“劳务报酬所得”的是（）。

A.工资薪金

B.稿酬所得

C.独立董事费

D.股息红利

4.企业所得税前可扣除的工资薪金支出，应满足的条件不包括（）。

A.实际发放

B.合同约定

C.财务制度规定

D.税务机关审批

5.资源税的纳税人是（）。

A.资源开采企业

B.资源使用企业

C.资源所有者

D.资源管理部门

6.增值税小规模纳税人适用的税率通常是（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

7.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.转让固定资产收益

B.罚金罚款

C.资产盘盈收益

D.逾期未支付的利息

8.消费税的征税环节不包括（）。

A.生产环节

B.进口环节

C.批发环节

D.零售环节

9.城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.土地面积

B.土地评估价值

C.房产价值

D.土地出让金

10.企业发生的与其生产经营活动无关的支出，不得税前扣除，这体现了税法的（）。

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收中性原则

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人适用的税率包括（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

E.3%

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.住房贷款利息

B.子女教育

C.赡养老人

D.大病医疗

E.住房租金

3.企业所得税的税收优惠包括（）。

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.研发费用加计扣除

D.转让自用5年以上房产免税

E.税前扣除广告费

4.资源税的征税对象包括（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.盐

E.森林资源

5.消费税的征税范围包括（）。

A.卷烟

B.酒精

C.化妆品

D.小汽车

E.动力电池

6.城镇土地使用税的免税项目包括（）。

A.国家机关用地

B.免税公园用地

C.学校用地

D.个人住宅用地

E.宗教用地

7.增值税发票管理中，以下说法正确的有（）。

A.一般纳税人必须使用增值税专用发票

B.小规模纳税人可自行开具增值税普通发票

C.增值税电子发票已全面推行

D.发票丢失需及时申请补开

E.发票内容必须真实、完整

8.个人所得税的应纳税所得额计算中，以下项目允许扣除的有（）。

A.赡养老人支出

B.职业资格认证费用

C.个人所得税专项附加扣除

D.捐赠支出（符合条件）

E.税收滞纳金

9.企业所得税前可扣除的资产损失包括（）。

A.存货毁损

B.固定资产减值

C.坏账损失

D.自然灾害损失

E.资产租赁收入

10.税收征收管理中，税务机关的权力包括（）。

A.检查纳税人的账簿凭证

B.查询银行账户

C.限制纳税人人身自由

D.追征偷税漏税税款

E.要求纳税人提供纳税担保

三、判断题（每题1分，共10题）

1.纳税人发生增值税应税行为，但临时无法取得专用发票的，可向税务机关申请代开。（）

2.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报，税务机关审核确认。（）

3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

4.资源税的税负由资源开采企业承担，与资源使用企业无关。（）

5.消费税只在生产环节征收，进口环节无需缴纳。（）

6.城镇土地使用税的纳税人仅限于企业，个人不承担该税负。（）

7.增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（）

8.个人所得税的税款预缴通常按月或按次进行。（）

9.企业发生的公益性捐赠支出，可在税前扣除一定比例。（）

10.税务机关有权要求纳税人提供与纳税相关的资料，纳税人必须配合。（）

四、简答题（每题5分，共5题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.个人所得税专项附加扣除的主要内容包括哪些？

3.企业所得税的税收优惠有哪些？

4.资源税的征税对象和纳税义务人是什么？

5.税收征收管理中，税务机关有哪些权力？

五、案例分析题（每题10分，共2题）

1.案例背景：某吉林省企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税收入100万元，当月购进货物取得