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自考税法考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于税收的特征？（A）

A.无偿性

B.强制性

C.灵活性

D.固定性

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，下列哪一项不属于企业所得税的纳税人？（C）

A.国有企业

B.集体企业

C.个人独资企业

D.外商投资企业

3.下列哪一项不是增值税的征税范围？（D）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供应税服务

D.转让土地使用权

4.个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，下列哪一项不属于个人所得税的纳税人？（B）

A.工资薪金所得

B.企业所得税

C.利息、股息、红利所得

D.税务所得

5.根据我国税法规定，下列哪一项不属于消费税的征税范围？（C）

A.烟草

B.酒精

C.图书

D.化妆品

6.增值税的税率根据不同的商品和服务有不同的税率，下列哪一项的税率是13%？（A）

A.销售农产品

B.提供金融服务

C.提供生活服务

D.销售不动产

7.企业所得税的税率为25%，但下列哪一项可以享受税收优惠？（D）

A.一般企业

B.小微企业

C.高新技术企业

D.软件企业

8.个人所得税的税率根据不同的所得项目有不同的税率，下列哪一项的税率是20%？（C）

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

9.消费税的纳税人是指在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，下列哪一项不属于消费税的纳税人？（A）

A.销售应税消费品的企业

B.生产应税消费品的企业

C.委托加工应税消费品的企业

D.进口应税消费品的企业

10.根据我国税法规定，下列哪一项不属于税收征收管理的基本原则？（D）

A.依法征税原则

B.公平税负原则

C.诚实信用原则

D.自愿申报原则

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括哪些？（ABCD）

A.无偿性

B.强制性

C.灵活性

D.固定性

2.企业所得税的纳税人包括哪些？（ABD）

A.国有企业

B.集体企业

C.个人独资企业

D.外商投资企业

3.增值税的征税范围包括哪些？（ABC）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供应税服务

D.转让土地使用权

4.个人所得税的纳税人包括哪些？（ACD）

A.工资薪金所得

B.企业所得税

C.利息、股息、红利所得

D.税务所得

5.消费税的征税范围包括哪些？（ABD）

A.烟草

B.酒精

C.图书

D.化妆品

6.增值税的税率包括哪些？（ABCD）

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

7.企业所得税的税收优惠包括哪些？（BCD）

A.一般企业

B.小微企业

C.高新技术企业

D.软件企业

8.个人所得税的税率包括哪些？（ABCD）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.消费税的纳税人包括哪些？（BCD）

A.销售应税消费品的企业

B.生产应税消费品的企业

C.委托加工应税消费品的企业

D.进口应税消费品的企业

10.税收征收管理的基本原则包括哪些？（ABC）

A.依法征税原则

B.公平税负原则

C.诚实信用原则

D.自愿申报原则

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收的无偿性是指纳税人不需要支付任何代价。（×）

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业。（√）

3.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和提供应税服务。（√）

4.个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。（√）

5.消费税的征税范围包括烟草、酒精和化妆品。（√）

6.增值税的税率根据不同的商品和服务有不同的税率。（√）

7.企业所得税的税率为25%，但高新技术企业可以享受税收优惠。（√）

8.个人所得税的税率根据不同的所得项目有不同的税率。（√）

9.消费税的纳税人是指在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。（√）

10.税收征收管理的基本原则包括依法征税原则、公平税负原则和诚实信用原则。（√）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的特征。

税收的特征包括无偿性、强制性、灵活性和固定性。无偿性是指纳税人不需要支付任何代价；强制性是指纳税人必须按照法律规定纳税；灵活性是指税收政策可以根据实际情况进行调整；固定性是指税收政策和税率在一定时期内保持不变。

2.简述企业所得税的纳税人。

企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，包括国有企业、集体企业、外商投资企业等。