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自考税法考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于税收的特征？（A）

A.无偿性

B.强制性

C.灵活性

D.固定性

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，下列哪一项不属于企业所得税的纳税人？（B）

A.国有企业

B.个人独资企业

C.集体企业

D.外商投资企业

3.下列哪一项不是增值税的征税范围？（C）

A.销售货物

B.提供加工服务

C.转让土地使用权

D.提供租赁服务

4.根据我国税法规定，个人所得税的税率分为比例税率和累进税率，下列哪一项属于比例税率？（A）

A.营业税

B.个人所得税中的工资薪金所得

C.个人所得税中的财产租赁所得

D.个人所得税中的利息所得

5.下列哪一项不是消费税的征税范围？（D）

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

6.根据我国税法规定，印花税的纳税人是在中国境内书立、领受印花税法所列举的凭证的单位和个人，下列哪一项不属于印花税的征税范围？（C）

A.购销合同

B.贷款合同

C.股权转让合同

D.技术合同

7.根据我国税法规定，房产税的纳税人是在中国境内拥有房屋产权的单位和个人，下列哪一项不是房产税的征税对象？（B）

A.商品房

B.土地

C.公有住房

D.私房

8.根据我国税法规定，土地增值税的纳税人是在中国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，下列哪一项不属于土地增值税的征税范围？（A）

A.转让农村土地使用权

B.转让城市土地使用权

C.转让房屋

D.转让土地使用权和房屋

9.根据我国税法规定，车辆购置税的纳税人是在中国境内购置应税车辆的单位和个人，下列哪一项不是车辆购置税的征税范围？（C）

A.购置汽车

B.购置摩托车

C.购置自行车

D.购置挂车

10.根据我国税法规定，企业所得税的税率为25%，但下列哪一项可以享受税收优惠？（D）

A.一般企业

B.小型微利企业

C.中型企业

D.高新技术企业

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，税收的特征包括哪些？（ABCD）

A.无偿性

B.强制性

C.固定性

D.税收法定

2.企业所得税的纳税人包括哪些？（ABCD）

A.国有企业

B.集体企业

C.股份制企业

D.外商投资企业

3.增值税的征税范围包括哪些？（ABD）

A.销售货物

B.提供加工服务

C.转让土地使用权

D.提供租赁服务

4.个人所得税的税率包括哪些？（AB）

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.浮动税率

5.消费税的征税范围包括哪些？（AB）

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

6.印花税的征税范围包括哪些？（ABCD）

A.购销合同

B.贷款合同

C.股权转让合同

D.技术合同

7.房产税的征税对象包括哪些？（BCD）

A.土地

B.商品房

C.公有住房

D.私房

8.土地增值税的征税范围包括哪些？（BCD）

A.转让农村土地使用权

B.转让城市土地使用权

C.转让房屋

D.转让土地使用权和房屋

9.车辆购置税的征税范围包括哪些？（ABD）

A.购置汽车

B.购置摩托车

C.购置自行车

D.购置挂车

10.企业所得税的税收优惠包括哪些？（AD）

A.高新技术企业

B.一般企业

C.小型微利企业

D.中型企业

三、判断题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，税收具有无偿性、强制性和固定性。（正确）

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，包括个人独资企业。（错误）

3.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工服务和转让土地使用权。（错误）

4.根据我国税法规定，个人所得税的税率分为比例税率和累进税率。（正确）

5.消费税的征税范围包括烟草、酒精和化妆品。（正确）

6.印花税的纳税人是在中国境内书立、领受印花税法所列举的凭证的单位和个人。（正确）

7.根据我国税法规定，房产税的纳税人是在中国境内拥有房屋产权的单位和个人，包括土地。（错误）

8.土地增值税的纳税人是在中国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（正确）

9.车辆购置税的纳税人是在中国境内购置应税车辆的单位和个人，包括自行车。（错误）

10.根据我国税法规定，企业所得税的税率为25%，但高新技术企业可以享受税收优惠。（正确）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的特征。

税收的特征包括无偿性、强制性和固定性。无偿性是指纳税人缴纳的税款是无偿的，国家不需要对纳税人进行任何补偿。强制性是指纳税人必须按照税法规定缴纳