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企业内部控制制度手册编制与实施指南

目录

一、总则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.1目的与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.2适用范围．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.3核心概念界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

1.4基本原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

1.5手册结构与组成．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

二、内部环境构建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

2.1组织架构优化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

2.2权责分配明确．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

2.3管理层基调塑造．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

2.4文化建设与价值观引导．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

2.5人力资源政策完善．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

三、风险评估机制设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

3.1风险管理理念导入．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

3.2风险识别方法运用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

3.3风险分析工具采用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

3.4风险应对策略制定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

3.5风险监控体系建立．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

四、控制活动选择与执行．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

4.1作业流程规范制定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54

4.2授权审批机制设立．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55

4.3财务资产保护措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．58

4.4应对舞弊与违规途径．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．60

4.5信息沟通渠道畅通．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．62

4.6内部监督职能发挥．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．65

五、信息与沟通系统搭建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．66

5.1信息收集渠道整合．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．68

5.2数据处理与分析流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．71

5.3沟通机制保障搭建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．73

5.4报告体系构建要求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．75

5.5技术系统支撑作用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．78

六、内控手册编制操作实务．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．81

6.1编制准备阶段工作．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．82

6.2内控目标设定原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．86

6.3内控流程图绘制技巧．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．88

6.4控制措施描述方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．89

6.5手册模板选用参考．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．91

6.6版本管理机制落实