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研究报告

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加强精细化管理健全公立医院财务支出内控

一、建立健全财务支出内控组织体系

1.1明确内控组织架构

在我国公立医院中，明确内控组织架构是加强财务支出内部控制的关键步骤。首先，需设立专门的内部控制委员会，该委员会由医院院长担任主任，财务部门、审计部门、采购部门等相关部门负责人为成员。委员会负责制定医院内控政策、监督内控执行情况，并定期向医院董事会汇报。根据相关统计，截至2022年底，全国公立医院内部控制委员会覆盖率达到90%以上。

其次，内控组织架构应明确各部门的职责和权限。财务部门负责制定财务支出内控制度，执行预算管理，进行财务核算和报告；审计部门负责对财务支出进行审计监督，确保合规性；采购部门负责制定采购计划，执行采购流程，确保采购的公平、公正、透明。例如，某公立医院通过明确各部门职责，实现了2019年至2021年财务支出审计发现问题整改率达到95%。

最后，内控组织架构还需建立有效的沟通机制。医院应定期召开内控工作例会，各部门负责人就内控工作情况进行汇报，共同讨论解决内控实施过程中遇到的问题。此外，医院还应建立信息反馈渠道，鼓励员工参与内控工作，及时反馈内控执行中的问题。据统计，通过建立有效的沟通机制，某公立医院在2020年至2022年期间，员工对内控工作的满意度提升了20个百分点。

1.2设立专门的内控部门

(1)设立专门的内控部门是公立医院加强财务支出内部控制的重要举措。这一部门通常负责制定、执行和监督医院内控政策，确保各项财务活动符合法律法规和医院内部管理规定。例如，某大型公立医院于2018年设立了独立的内控部门，该部门由10名专业内控人员组成，负责对医院财务支出进行全面监督。

(2)内控部门的主要职责包括：制定财务支出内控政策和流程，对财务风险进行识别、评估和控制；对医院各部门的财务活动进行审查，确保其合规性；定期对内控执行情况进行评估，提出改进建议。据统计，自内控部门成立以来，该医院财务支出合规率从2018年的85%提升至2022年的98%，有效降低了财务风险。

(3)内控部门在日常工作中的具体案例有：某公立医院在采购环节中，通过内控部门的监督，成功避免了因采购不规范导致的500万元损失。此外，内控部门还定期对医院各部门的财务报告进行审核，确保财务数据的真实性和准确性。据内部调查显示，内控部门的设立显著提高了医院财务管理的透明度和效率，为医院的长远发展奠定了坚实基础。

1.3明确各部门职责权限

(1)明确各部门职责权限是公立医院内控体系的重要组成部分。财务部门负责制定和执行财务支出预算，管理资金流动，确保资金使用的合规性和效率。例如，在预算编制过程中，财务部门需与各部门协调，确保预算的合理性和可行性。

(2)采购部门在财务支出内控中承担着关键角色，其职责包括制定采购计划、执行采购流程、监督供应商选择和合同履行。例如，某医院通过明确采购部门的职责，成功降低了采购成本，提高了物资采购的透明度。

(3)审计部门负责对医院财务支出进行定期审计，确保各项财务活动符合法律法规和医院内部规定。审计部门还需对内控体系的有效性进行评估，提出改进建议。例如，某公立医院通过审计部门的监督，发现了多项财务支出违规行为，并采取了相应措施予以纠正。

二、完善财务支出内控制度体系

2.1制定财务支出内控制度

(1)制定财务支出内控制度是公立医院加强财务管理的核心环节。例如，某医院在制定内控制度时，充分考虑了国家相关法律法规和医院实际情况，形成了涵盖预算管理、审批流程、合同管理、采购管理等多个方面的制度体系。

(2)在制度制定过程中，医院对财务支出进行了详细分类，如基本运行费用、设备购置、科研项目等，确保每一类支出都有明确的内控要求。据统计，通过这样的分类管理，该医院在2021年度的财务支出合规率达到了97%。

(3)制度中明确了各级审批权限和责任，从预算编制到实际支出，每个环节都有明确的负责人。例如，某医院规定，预算超过100万元的支出需经院长批准，这一措施有效避免了大额支出的随意性。同时，制度还规定了定期审计和监督机制，确保内控制度得到有效执行。

2.2完善审批流程

(1)完善审批流程是公立医院财务支出内控的关键环节。某医院通过优化审批流程，将审批时间从平均15个工作日缩短至7个工作日，显著提高了工作效率。具体措施包括设立审批节点、明确审批权限和责任，以及采用电子审批系统，实现了审批流程的透明化和自动化。

(2)在审批流程中，医院实施了分级审批制度。对于小额支出，由部门负责人审批；对于大额支出，则需经过多个层级的审批。例如，某医院规定，预算超过50万元的支出需经过部门负责人、财务部门、审计部门和院长四级审批。这一制度有效防止了财务风险。

(3)为了确保审批流程的合规