风险管理和内控咨询业务介绍.pptVIP

企业内部控制体系建设的整体思路监控(Monitoring)信息与沟通(InformationandCommunication)控制行动(ControlActivities)风险评估(RiskAssessment)控制环境(ControlEnvironment)企业内控体系框架依据财政部《企业内部控制基本规范》和COSO控制结构框架进行设计内控体系结构框架五个组成要素12345第26页，共56页，星期日，2025年，2月5日一、企业首先要建立起内控体系的控制环境控制环境包含的因素企业每一个人的诚信、道德价值和能力董事会成员对企业的关注和指导管理层的管理理念和经营风格管理层的授权方式和发展员工的方法控制环境是内部控制的基础，它设定了组织管理的基调，影响员工的控制管理意识，提供纪律和控制结构，同时是其他四个内部控制组成部分的基础第27页，共56页，星期日，2025年，2月5日控制环境设定了企业的管理基调，传达了管理理念控制环境风险评估控制活动信息和沟通监控营经务财守遵单位1单位2单位3单位4传达管理理念-责任-义务

-职权

-人力资源

-员工发展设定管理基调-诚信-道德观念-能力控制要素控制类别第28页，共56页，星期日，2025年，2月5日二、为了有效地控制风险，企业需要对风险进行评估一个企业都面对各种不同的内部和外部的风险，必须对这些风险进行评估风险评估就是确定和分析企业实现其目标的过程中的相关风险风险评估的一个前提条件就是企业已确立目标,这些目标在各个层次上相互关联并且在企业内部是一致的由于经济、行业、政策法规和经营条件持续地变化，因此需要建立机制以及时确定和处理与这些变化相关的特定风险为了有效地控制风险需要对风险进行评估企业内控体系风险评估第29页，共56页，星期日，2025年，2月5日辨别主要的风险偶发性重要性无关性日常性可能性影响力第30页，共56页，星期日，2025年，2月5日通过风险评估识别风险的影响因素，并采取措施管理和控制变化控制环境风险评估控制活动信息和沟通监控营经务财守遵单位1单位2单位3单位4管理/控制变化确定并分析对实现企业目标有影响的风险控制要素控制类别第31页，共56页，星期日，2025年，2月5日三、企业通过相应的控制活动制定政策制度和程序为管理和减少风险而制定的政策制度和程序是协助管理层确保有关经营指导方针得以落实的政策制度和程序帮助确保管理层采取必要的措施行动以处理企业在实现其目标的过程中所面临的风险在整个公司范围、所有层次以及所有职能中实施ACB第32页，共56页，星期日，2025年，2月5日控制活动包含的内容3、核实查证(Verifications)控制活动2、授权(Authorizations)6、资产的安全(Securityofassets)4、对帐(Reconciliation)5、检查(Review)7、责权分离(Segregationofduties)1、审批(Approvals)控制活动包含七个步骤，以此来降低风险的发生第33页，共56页，星期日，2025年，2月5日控制活动应成为实现目标的管理机制控制环境风险评估控制活动信息和沟通监控营经务财守遵单位1单位2单位3单位4管理层发展方针贯彻的程序直接的职能或活动管理物质的控制-职权的分离控制要素控制类别实现目标的管理机制第34页，共56页，星期日，2025年，2月5日四、企业要建立起相应的信息和沟通机制必须通过某种方式，在一定的时间之内明确、获得并传达沟通相关信息以确保人们能够履行其职责01信息系统提供有关财务、经营和法律法规的遵守等信息的报告，这些信息使企业的管理控制成为可能02所有员工必须从高级管理层获得明确的信息指令，即所有人都必须认真看待和履行控制职责03人们往往认识不到信息和沟通是和控制相关联的第35页，共56页，星期日，2025年，2月5日信息和沟通机制是对控制有效性的充分保证控制环境风险评估控制活动信息和沟通监控营经务财守遵单位1单位2单位3单位4控制要素控制类别经营和财务信息的准确性和及时性获取内部和外部的信息组织的沟通第36页，共56页，星期日，2025年，2月5日五、企业应对所