医院财会监督工作计划.docx

研究报告

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医院财会监督工作计划

一、工作目标与原则

1.1.明确工作目标

(1)医院财会监督工作的首要目标是确保医院财务活动的合规性和透明度，以维护医院资产的安全和完整。具体而言，工作目标包括但不限于建立健全财务管理制度，规范财务流程，提高财务工作效率，确保财务信息的真实、准确、完整，防止和减少财务风险，以及促进医院财务资源的合理配置和有效利用。

(2)在实现上述目标的过程中，医院财会监督工作需着重关注以下几个方面：一是加强财务预算管理，确保预算编制的科学性和预算执行的严肃性；二是强化成本控制，通过成本核算和分析，提高成本管理水平；三是完善财务报告体系，确保财务报告的真实性和及时性；四是加强内部控制，建立健全内部控制制度，防范和遏制财务舞弊行为；五是提升财务人员素质，通过培训和教育，提高财务人员的专业能力和职业道德水平。

(3)为了实现上述工作目标，医院财会监督工作需采取一系列措施，包括但不限于：一是建立健全财务管理制度，明确财务管理的各项规定和流程；二是加强财务监督，对财务活动进行全过程监督，确保财务活动的合规性；三是开展财务检查，定期对财务活动进行检查，及时发现和纠正问题；四是加强财务信息化建设，利用信息技术提高财务管理的效率和水平；五是加强与其他部门的沟通与协作，形成合力，共同推进医院财务管理工作。

2.2.遵循的工作原则

(1)医院财会监督工作应遵循依法依规的原则，严格遵守国家法律法规和医院内部规章制度，确保监督工作有法可依、有章可循。在执行过程中，必须坚持法治思维，以法律为准绳，对一切财务活动进行公正、公平、公开的监督。

(2)工作原则中，客观公正原则至关重要。监督工作应客观分析财务数据，公正评价财务行为，不受个人感情和外界因素影响，确保监督结果的真实性和公正性。同时，要坚持实事求是，全面了解情况，不偏不倚地对待每一项财务事项。

(3)医院财会监督工作还应遵循服务大局的原则，将监督工作与医院发展战略相结合，围绕医院中心工作，服务于医院整体发展。在监督过程中，注重发挥监督的促进作用，通过监督发现问题、解决问题，推动医院财务管理水平的持续提升。同时，要注重协调各方关系，形成监督合力，共同促进医院财务管理的规范化、科学化。

3.3.工作目标的具体化

(1)具体化工作目标之一是确保医院财务报表的真实性和准确性，通过定期审计和内部检查，对财务报表进行严格审核，确保所有数据均符合国家会计准则和医院内部规定，减少错报和漏报现象。

(2)另一具体化目标是提高医院资金使用效率，通过优化资金预算管理，确保资金合理分配，减少闲置资金，提高资金周转速度，降低财务成本，为医院运营提供有力保障。

(3)工作目标的进一步具体化还包括强化内部控制，建立和完善内部控制制度，覆盖医院财务活动的各个方面，包括采购、支付、报销等环节，以防止舞弊和违规行为的发生，保障医院资产的安全。同时，加强财务人员培训，提高其专业素质和风险意识，确保财务工作质量。

二、组织架构与职责分工

1.1.监督组织架构

(1)医院财会监督组织架构的构建旨在确保财务监督的独立性和权威性。根据《医疗机构财务会计制度》要求，医院应设立独立的财会监督部门，该部门直属医院管理层，负责对全院的财务活动进行监督。例如，某大型综合医院设立了财务审计部，部门下设审计科、预算科和内部控制科，共有审计人员15名，其中高级审计师3名，中级审计师7名，初级审计师5名。

(2)在监督组织架构中，明确各部门的职责和权限至关重要。审计科负责对医院财务报表、财务活动及内部控制进行审计，每年至少进行一次全面审计，并根据审计结果提出改进建议。预算科负责制定和执行医院年度财务预算，对预算执行情况进行监督，确保预算的合理性和有效性。内部控制科则负责建立健全内部控制制度，定期评估内部控制的有效性，并提出改进措施。以某三甲医院为例，其内部控制制度覆盖了财务、采购、人力资源等多个方面，有效降低了财务风险。

(3)监督组织架构还应考虑跨部门协作，确保监督工作的全面性和有效性。例如，医院可以成立由财务、审计、纪检监察等部门组成的联合监督小组，定期召开会议，交流监督信息，共享监督资源。在具体案例中，某医院通过跨部门协作，成功查处了一起内部人员利用职务之便挪用公款案件，涉案金额达500万元，有效维护了医院财务安全。此外，医院还可以与外部审计机构合作，引入外部审计力量，提高监督工作的独立性和客观性。

2.2.职责分工明细

(1)医院财会监督职责分工明细中，财务部门负责日常财务核算、报表编制和预算管理。例如，某医院财务部门设有会计核算组、成本管理组和预算管理组，共有财务人员50名。会计核算组负责处理日常的财务收支、记账、报账等工作，确保财务数据的准确性和及时性。成