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安徽2025自考[法学]税法高频题(考点)

一、单项选择题（每题1分，共10分）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业应税收入？

A.销售商品的收入

B.提供劳务的收入

C.国债利息收入

D.股息、红利等权益性投资收益

2.个人所得税法规定，居民个人的综合所得包括哪些项目？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

3.增值税纳税人按销售额计算应纳税额的征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以采取哪些措施？

A.加收滞纳金

B.强制执行

C.罚款

D.以上都是

5.企业所得税法规定，企业发生的研发费用可以享受加计扣除的优惠政策，加计扣除的比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

6.个人所得税法规定，劳务报酬所得的应纳税所得额如何计算？

A.劳务报酬收入×（1-20%）

B.劳务报酬收入×（1+20%）

C.劳务报酬收入×（1-30%）

D.劳务报酬收入×（1+30%）

7.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，城市维护建设税的计税依据是什么？

A.增值税应纳税额

B.企业所得税应纳税额

C.个人所得税应纳税额

D.营业税应纳税额

8.印花税的税目中，哪些行为需要缴纳印花税？

A.购销合同

B.财产租赁合同

C.借款合同

D.以上都是

9.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关的执法权限包括哪些？

A.检查权

B.税收保全措施

C.强制执行措施

D.以上都是

10.企业所得税法规定，企业的收入确认原则是什么？

A.收入实现原则

B.权责发生制原则

C.收付实现制原则

D.以上都不是

二、多项选择题（每题2分，共10分）

1.个人所得税法规定，以下哪些属于专项附加扣除项目？

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.职业资格继续教育支出

2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为哪几类？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.小规模一般纳税人

D.一般小规模纳税人

3.企业所得税法规定，企业的下列哪些支出可以在税前扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.业务招待费支出

4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关的职责包括哪些？

A.税收宣传

B.税款征收

C.税务检查

D.税收优惠政策的落实

5.印花税的税目中，哪些合同需要缴纳印花税？

A.购销合同

B.加工承揽合同

C.财产保险合同

D.融资租赁合同

三、判断题（每题1分，共10分）

1.个人所得税法规定，个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的超额累进税率。

（正确/错误）

2.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的收入确认应当采用权责发生制原则。

（正确/错误）

3.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，可以免征增值税。

（正确/错误）

4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以责令限期改正。

（正确/错误）

5.企业所得税法规定，企业的公益慈善事业捐赠支出可以在税前扣除，但不得超过年度利润总额的12%。

（正确/错误）

6.印花税的税目中，借款合同的印花税税率为0.05%。

（正确/错误）

7.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，城市维护建设税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。

（正确/错误）

8.个人所得税法规定，劳务报酬所得的应纳税所得额超过20万元的部分，适用40%的税率。

（正确/错误）

9.企业所得税法规定，企业的研发费用加计扣除比例为企业实际发生额的100%。

（正确/错误）

10.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关的执法行为必须依法进行，并接受监督。

（正确/错误）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述个人所得税法中专项附加扣除项目的具体内容。

2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

3.简述企业所得税法中收入确认的原则。

4.简述印花税的税目和税率。

五、计算题（每题10分，共20分）

1.某企业2024年销售商品收入为500万元，销售货物成本为300万元，营业外收入为50万元，营业外支出为20万元。假设该企业没有其他调整事项，计算该企业2024年度的企业所得税应纳税所得额。

2.某增值税一般纳税人为客户提供服务，收取服务费100万元，适用的增值税税率为6%。计算该企业应缴纳的增值税额。

六、论述题（每题15