财务报表与财务分析财务报表与财务分析黑龙江农业经济职业王磊.pptxVIP

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战略的制定0102财务报表财务分析

一、财务报表资产负债表反映企业在会计期末的资产、负债和所有者权益的基本情况，一般在月末和年末编制。资产负债表按照会计等式编制，一般有账户式和报告式两种形式。我国的资产负债表采用账户式，分为左右两方，左边是资产，右边是负债和所有者权益，资产总额等于负债加所有者权益总额。（一)资产负债表

一、财务报表（二）利润表利润表也称损益表，是反映企业在一定期间生产经营成果的财务报表。通过利润表可以了解企业的收入来源、成本费用以及利润的构成等基本情况。利润表每月编报，同时计算累计数。项目本月数本年累计数一、主营业务收入减：折扣与折让主营业务收入净额减：主营业务成本主营业务税金与附加二、主营业务利润加：其他业务利润减：销售费用管理费用财务费用三、营业利润加：投资收益补贴收入营业外收入减：营业外支出四、利润总额减：所得税五、净利润1000209804001204605010016020230205526085.8174.290001808820380011003920500820150018018205020251519006271273甲公司利润表（2003年度）单位：万元

一、财务报表现金流量表反映企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，便于报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业外来现金流量。现金流量表中的现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。（一)现金流量表现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的短期投资。

二、财务分析短期偿债能力是指企业偿付流动负债的能力。流动负债是在1年内或超过1年的一个营业周期内需要偿还的债务，一般来说，流动负债需要流动资产来偿还，通常是用现金来偿还。流动资产和流动负债的情况决定了企业短期偿债能力的高低。短期偿债能力分析的主要指标有：流动比率、速动比率、现金比率、现金流量比率等。（一)企业偿债能力分析长期偿债能力是指企业偿还长期负债的能力。企业的长期负债主要有长期借款、应付长期债券、长期应付款等。反映长期偿债能力的财务比率：资产负债率、股东权益比率、权益乘数、负债股权比率等。

二、财务分析存货周转率（二）企业营运能力分析企业的营运能力反映了企业的资金周转状况，通过营运能力分析，可以了解企业的营业状况和经营管理水平。评价企业营运能力的主要财务比率:应收账款周转率流动资产周转率固定资产周转率总资产周转率等

二、财务分析资产报酬率（三）企业获利能力分析获利能力是指企业获取利润的能力。评价企业获利能力的财务比率:股东权益报酬率销售净利率成本费用净利率

二、财务分析比较财务报表（四）企业财务状况变动趋势分析企业财务状况的变动趋势分析主要是通过比较企业连续几个会计期间的财务报表或财务比率，来了解企业财务状况变化的趋势，并以此来预测企业未来财务状况，判断企业的发展前景。常用的分析方法:比较百分比财务报表比较财务比率