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财务部内部控制制度及岗位职责

一、总则

（一）制定目的与依据

为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司资产安全、完整，提高会计信息质量，防范财务风险，依据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。本制度旨在通过明确的职责分工、严密的业务流程和有效的监督机制，保障公司财务活动的有序进行。

（二）适用范围

本制度适用于公司及所属各部门的所有财务活动和相关岗位人员。

（三）基本原则

1.合法性原则：严格遵守国家财经法律法规和会计准则。

2.全面性原则：覆盖财务活动的各个环节和所有相关人员。

3.重要性原则：对关键环节和高风险领域实施重点控制。

4.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

5.适应性原则：根据公司发展和外部环境变化，适时调整和完善。

二、内部控制制度

（一）货币资金控制

1.现金管理：严格执行库存现金限额管理制度，超过限额的现金应及时存入银行。严禁白条抵库、挪用现金、公款私存。出纳人员每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。

2.银行存款管理：公司银行账户的开设、变更、注销须经财务负责人及总经理审批。定期与银行对账，每月编制《银行存款余额调节表》，由非出纳人员复核，确保账账、账实相符。大额资金支付须履行严格的审批程序。

3.票据及印章管理：支票、汇票等银行票据由专人保管，建立领用登记制度。财务专用章与法人章应分开保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

（二）采购与付款控制

1.采购申请与审批：各部门根据需求提出采购申请，注明品名、规格、数量、预算等，按审批权限逐级报批。大额或重要采购应采取招标或比价方式。

2.采购执行与验收：采购部门应根据审批后的采购申请实施采购，物资到达后由仓库或使用部门会同质检人员进行验收，核对数量、质量，并出具验收单。

3.付款结算：财务部门根据采购合同、验收单、合法发票等原始凭证，经审核无误后办理付款手续。严格控制预付款项，加强对往来款项的跟踪管理。

（三）销售与收款控制

1.销售政策与合同管理：公司销售政策应经审批后执行，重大销售合同的签订需经过法务及财务部门审核。

2.发货与开票：严格按照销售合同约定发货，发货单须经相关人员审核。财务部门根据确认的发货信息及合同约定开具发票。

3.收款管理：加强应收账款的管理，定期进行账龄分析，及时催收。对于大额或异常的应收账款，应采取特别措施。收到款项后，及时入账，杜绝挪用、截留。

（四）存货控制

1.入库管理：存货入库必须经过验收，办理入库手续，登记存货明细账。

2.仓储管理：建立规范的仓库管理制度，对存货进行分类存放、妥善保管，定期进行清查盘点，确保账实相符。

3.出库管理：存货出库须凭经审批的出库单办理，严格控制领用数量，确保生产经营需要与节约成本相结合。

4.定期盘点：至少每年进行一次全面存货盘点，对于盘盈、盘亏应及时查明原因，按规定程序报批后处理。

（五）固定资产控制

1.购置与构建：固定资产的购置或构建应纳入预算管理，履行审批程序。大额固定资产购置应进行可行性研究和招标。

2.验收与登记：固定资产到货后应组织验收，建立固定资产台账，进行明细核算，定期进行维护保养。

3.处置与报废：固定资产的转让、报废、核销等处置行为，须按规定权限审批，处置收入及时入账。

（六）成本费用控制

1.预算管理：建立成本费用预算管理制度，各部门成本费用支出应控制在预算范围内。

2.审批与报销：费用报销须凭合法有效的原始凭证，按规定审批程序报批。严格控制非必要支出，推行节约降耗。

3.成本核算：规范成本核算方法，准确归集和分配成本费用，为成本分析和控制提供依据。

（七）筹资与投资控制

1.筹资管理：筹资活动应根据公司发展战略和资金需求制定计划，选择合适的筹资方式和渠道，严格履行审批程序，控制筹资成本和风险。

2.投资管理：对外投资应进行充分的可行性研究和风险评估，重大投资项目须经公司决策层批准。加强对投资项目的跟踪管理和效益评价。

（八）会计信息系统控制

1.系统权限管理：严格会计信息系统的用户权限设置，确保不同岗位人员只能访问和处理其职责范围内的数据。

2.数据安全与备份：建立数据定期备份和恢复机制，确保会计数据的安全、完整和可用。加强对系统操作日志的监控。

三、岗位职责

（一）财务负责人

1.全面负责公司财务管理工作，制定和完善财务管理制度及相关流程。

2.组织编制公司财务预算、财务决算，进行财务分析，为公司决策提供财务支持。

3.负责公司资金的统筹规划和运作，确保资金安全和有效使用。

4.监督各项财务制度的执行情况，防范财务风险。

5.协调与税务、银行等外部机构的关系。

6.领导财务团队，负责财务人员的培养