2025今日税法考试题及答案解析.docVIP

2025今日税法考试题及答案解析

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.个人所得税

D.契税

2.增值税一般纳税人税率通常为（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.消费税的计税依据不包括（）

A.销售额

B.销售数量

C.利润额

D.组成计税价格

4.企业所得税的税率一般是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.个人所得税中工资薪金所得适用税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%

B.12%

C.5%

D.5.5%

7.印花税的税率形式不包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.以上都不是

8.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

9.关税的纳税人不包括（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.运输货物的承运人

10.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：1.B2.D3.C4.C5.B6.A7.C8.C9.D10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税收特征的有（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

3.消费税的税目有（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

4.企业所得税准予扣除的项目有（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.个人所得税的专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.下列属于财产税的有（）

A.房产税

B.契税

C.车船税

D.城镇土地使用税

7.印花税的应税凭证包括（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

8.城市维护建设税的税率有（）

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

9.关税的分类有（）

A.进口关税

B.出口关税

C.过境关税

D.特惠关税

10.车辆购置税的计税价格包括（）

A.不含增值税的购车价格

B.价外费用

C.关税完税价格

D.消费税

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人一律采用简易计税方法。（）

3.消费税是价内税。（）

4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

5.个人所得税专项附加扣除在预扣预缴时可以扣除。（）

6.房产税的征税对象是房屋。（）

7.印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。（）

8.城市维护建设税是一种附加税。（）

9.关税是对进出境货物、物品征收的一种税。（）

10.车辆购置税实行一次性征收。（）

答案：1.×2.√3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

答：销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天。提供应税劳务、服务等按不同情况确定。

2.企业所得税的不征税收入有哪些？

答：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。

3.简述个人所得税综合所得包括哪些项目？

答：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。

4.简述印花税的缴纳方法。

答：自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善我国税收制度？

答：优化税种结构，合理调整税率。加强税收征管信息化建设，提高征管效率。完善税收法律法规，增强透明度和稳定性。

2.税收对经济的调节作用体现在哪些方面？

答：调节资源配置，促进产业结构优化。调节收入分配，缩小贫富差距。调节总需求，稳定经济增长。

3.怎样加强税收征管以减少税收流失？

答：加强税务稽查力度，严厉