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餐饮业财务管理制度及操作指南

一、总则

本制度及操作指南旨在规范餐饮企业的财务管理行为，加强财务监督，提高资金使用效益，保障企业资产的安全与完整，促进企业健康、持续发展。本制度依据国家相关法律法规，结合餐饮业经营特点及本企业实际情况制定，适用于企业内部各部门及全体员工。财务管理的基本原则是：统一领导、分级管理、权责明确、流程规范、控制严格、效益优先。

二、营业收入管理

（一）收银管理

1.收银岗位设置与职责：明确收银人员的岗位职责，包括但不限于日常收银操作、票据开具、款项保管、每日对账等。收银人员需经过专业培训，熟悉收银系统及相关流程。

2.收银操作规范：

*严格执行唱收唱付制度，确保收款金额准确无误。

*各类支付方式（现金、银行卡、移动支付等）需严格按照操作规程处理，防止错漏。

*严禁私自挪用、截留营业款，严禁白条抵库。

*每日营业结束后，收银人员需打印销售日报表，核对当日营收款项，并与相关票据进行匹配。

3.票据管理：

*发票、收据等票据由财务部门统一管理，建立领用登记制度。

*收银人员根据实际消费情况开具票据，确保票据信息真实、完整、规范。

*作废票据需加盖“作废”章，全联保存，并按规定流程处理。

（二）营业收入核对与入账

1.日结与核对：每日营业结束后，收银班组负责人需对各收银点的营收数据、票据、款项进行汇总核对，确保账实相符、账票相符。财务人员应对当日营收情况进行抽查与监督。

2.款项缴存：当日营业款项应于次日（或按企业规定时间）及时足额缴存指定银行账户，严禁长时间存放于收银台或个人手中。缴存时需有两人以上同行，并保留缴存凭证。

3.会计入账：财务部门根据核对无误的销售日报表、银行进账单等原始凭证，及时准确地进行会计核算，确认营业收入。

三、费用支出管理

（一）预算控制

企业应建立费用预算管理制度，各部门根据经营需要提出费用预算，经财务部门审核、管理层批准后执行。预算执行过程中应加强控制，对超预算支出需履行特别审批程序。

（二）支出审批权限与流程

1.审批权限：根据费用性质和金额大小，设定不同层级的审批权限。明确各部门负责人、财务负责人、总经理等在费用审批中的职责。

2.审批流程：

*经办人填写费用报销单，粘贴合法有效的原始凭证（如发票、付款申请单等）。

*部门负责人对费用的真实性、必要性进行审核。

*财务部门对票据的合规性、金额的准确性及预算执行情况进行审核。

*按审批权限逐级上报审批。

*审批通过后，由出纳办理付款手续。

（三）主要费用项目管理

1.采购支出：原材料、酒水、物料等采购应遵循“货比三家、质优价廉”原则，大额采购可采用招标或集中采购方式。采购款项支付需凭合规发票、验收单、采购订单等凭证办理。

2.人工成本：严格按照考勤记录、薪酬标准计算和发放员工工资、奖金及福利，相关费用支出需经人力资源部门审核。

3.水电燃料费：加强日常能耗管理，定期抄表核对，费用支出需有正规发票。

4.维修保养费：设备设施的维修保养应提前申请，选择合格服务商，费用支出需附维修清单和发票。

5.其他费用：如差旅费、业务招待费等，均需遵守企业相关具体规定，确保支出合理、合规。

四、库存物资管理

（一）采购管理

1.供应商选择与评估：建立合格供应商名录，定期对供应商进行评估，选择信誉良好、价格合理、质量有保障的供应商。

2.采购计划与审批：根据库存水平和经营需求，制定采购计划，经相关负责人审批后执行。鲜活食材等易腐物品可根据实际情况灵活采购，但需控制数量，减少浪费。

3.采购验收：物资送达后，库管员会同使用部门人员共同对数量、质量、规格型号进行验收，合格后方可入库，并开具验收单。对不符合要求的物资，应拒绝接收并及时通知采购人员处理。

（二）入库与出库管理

1.入库：验收合格的物资应及时办理入库手续，库管员根据验收单和采购订单登记库存明细账，确保账实相符。不同类别物资应分类存放，标识清晰。

2.出库：各部门领用物资需填写出库单或领料单，注明用途和数量，经部门负责人签字批准。库管员根据审批后的出库凭证发货，并登记库存明细账。遵循“先进先出”原则，防止物资积压变质。

（三）库存盘点与处置

1.定期盘点：每月至少进行一次全面的库存物资盘点，由财务部门牵头，库管及相关部门人员参与。对盘盈、盘亏、毁损、变质的物资，应查明原因，按规定程序报批后进行账务处理。

2.临期与呆滞物资处理：建立临期物资预警机制，及时处理临期和呆滞物资，减少损失。处理方案需经审批。

五、成本控制与核算

（一）成本构成与控制重点

餐饮成本主要包括原材料成本、燃料成本、人工成本及其他直接费用。控制重点在于原材料的采购、验收、储存、