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企业仓储管理内部控制审计问题及应对措施研究
目录
文档概括．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
1.1企业仓储管理的重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
1.2内部控制审计的定义与目的．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
仓储管理内部控制存在的问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
2.1仓储计划与执行控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
2.1.1仓储计划的不完备性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
2.1.2执行过程中的偏差．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
2.2仓储物资的接收与质量管理控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
2.2.1物资接收的准确性问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
2.2.2质量控制体系的缺失或失效．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
2.3仓储物资的储存与保管控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21
2.3.1仓储设施的不足或运行维护不善．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
2.3.2存储过程中的损失和浪费．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
2.4仓储物资的出库与配送控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
2.4.1出库流程的不规范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
2.4.2配送效率低下的问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
仓储管理内部控制审计的主要方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
3.1文档审查法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
3.2测试法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38
3.2.1交易测试．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39
3.2.2实物测试．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43
3.3监控与观测法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44
3.4风险评估法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48
问题产生的原因分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50
4.1内部控制制度的设计缺陷．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54
4.2制度执行的乏力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57
4.3人员培训和综合素质的欠缺．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．58
4.4技术和管理上的落后．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．60
应对措施研究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．62
5.1完善仓储管理内部控制制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．63
5.1.1明确内部控制的目标和原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．64
5.1.2健全仓储管理流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．67
5.2加强人员培训与绩效考核．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．67
5.2.1提高员工的专业素养．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．70
5.2.2建立激励机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．72
5.3引入先进技术与管理理念．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．74
5.3.1应用仓库管理系统．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．75
5.3.2采用先进的库存管理技术．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．76
5.4强化监督与审计．．．．．．．．．．．．
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