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会计师事务所分级分类管理办法最新北京

北京市会计师事务所分级分类管理办法以提升行业服务质量、规范执业行为、强化风险防控为目标，结合首都经济社会发展需求与注册会计师行业特点，构建“指标量化、动态调整、分类监管、结果应用”的管理体系。办法适用于在北京市行政区域内设立（含分所）且持续执业的会计师事务所（以下简称“事务所”），重点围绕执业质量、内部治理、专业能力、服务效能、风险防控五大维度设置20项具体指标，将事务所划分为A（优秀）、B（良好）、C（合格）、D（警示）四类，实施差异化管理。

一、分类指标体系与评定标准

分类指标采用“基础分+加减分”模式，总分100分，结合定性评价与定量数据综合评定。

（一）执业质量（30分）

1.近三年执业质量检查结果：由北京市注册会计师协会（以下简称“北京注协”）组织的行业执业质量检查中，未发现重大问题的得10分；存在一般问题但整改合格的得5分；存在重大问题（如出具虚假报告、严重违反执业准则）或整改不合格的扣10分。

2.审计报告质量：以近三年上市公司、国有企业、金融机构等重点领域审计报告被监管部门（如证监会、财政部、北京市国资委）通报或采取监管措施的情况为依据。未被通报的得8分；每被通报1次扣3分，累计扣分不超过8分。

3.投诉举报处理：近三年因执业问题被有效投诉（经核实属实）的，每起扣2分；无有效投诉的得7分；主动配合调查并及时整改的加1分。

（二）内部治理（25分）

1.合伙人（股东）资质：首席合伙人（主任会计师）具备注册会计师执业资格且近三年无不良执业记录的得5分；合伙人中具有行业领军人才、资深会员等称号的，每人加1分（最高加3分）；存在非注册会计师担任合伙人或合伙人因执业问题受处罚的，每人扣2分。

2.质量控制制度：建立覆盖业务承接、项目执行、报告签发全流程的质量控制体系，且经北京注协评估符合《会计师事务所质量控制准则第5101号》要求的得8分；未建立或制度执行不到位的扣3-5分。

3.信息化建设：使用符合行业标准的审计作业系统，实现项目进度、质量控制、人员管理数字化的得6分；未实现数字化管理或系统存在重大缺陷的扣2-4分。

4.员工管理：注册会计师人均培训学时每年不低于40学时的得6分；低于30学时的扣2分；存在恶意压价竞争、拖欠员工薪酬等行为的扣3分。

（三）专业能力（20分）

1.人才规模：注册会计师数量50人以上的得8分（每增加10人加1分，最高加3分）；20-49人的得5分；10-19人的得3分；10人以下的得1分。

2.高端业务经验：近三年承接过上市公司、中央企业二级及以上子企业、北京市属一级企业、金融机构（银行、证券、保险）审计业务的，每项加2分（最高加5分）；承接过科技创新企业、“两区”建设相关企业（自贸试验区、服务业扩大开放综合示范区）专项审计的，每项加1分（最高加3分）。

3.研究与创新：参与行业标准制定、发布专业研究报告或获得省级以上行业创新奖项的，每项加2分（最高加4分）。

（四）服务效能（15分）

1.服务首都重点领域：近三年为北京国际科技创新中心、“四个中心”功能建设、城市副中心发展等提供审计或咨询服务的，每项加3分（最高加6分）。

2.客户满意度：通过北京注协委托第三方开展的客户满意度调查，得分85分以上的得6分；70-84分的得4分；70分以下的得2分。

3.社会责任履行：参与行业公益活动（如免费提供财务咨询、支持乡村振兴）的，每年累计服务时长超过50小时的加3分（最高加3分）。

（五）风险防控（10分）

1.职业风险基金与职业保险：按规定计提职业风险基金且购买职业保险（累计赔偿限额不低于2000万元）的得5分；未足额计提或未购买保险的扣3-5分。

2.重大风险事件：近三年未发生因执业问题导致客户重大损失、引发群体投诉或被媒体负面报道（经核实属实）的得5分；每发生1次扣5分，直接降入D类。

二、分类程序与动态调整机制

分类评定工作每年6月启动，由北京注协负责组织实施，具体程序如下：

1.事务所自评（6月1-15日）：事务所对照指标体系，提交自评报告及证明材料（包括执业质量检查记录、审计报告清单、内部制度文件、培训记录、保险单据等），对材料真实性负责。

2.数据核查（6月16-30日）：北京注协通过行业监管系统、财政部门监管信息、证监会行政监管记录、税务部门数据等多渠道核验自评数据，必要时开展现场抽查（抽查比例不低于20%）。

3.初步分类（7月1-15日）：根据核查结果，结合第三方机构对客户满意度、信息化水平的评估报告，形成初步分类名单。

4.异议处理（7月16-20日）：事务所对初步分类有异议的，可在5个工作