企业工会经费使用审计报告模板.docxVIP

企业工会经费使用审计报告模板

审计报告

[被审计工会全称]：

根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《工会经费审查委员会工作条例》以及贵单位工会会员（代表）大会的有关决议，[审计机构/审计组名称，例如：本单位工会经费审查委员会]（以下简称“审计组”）于[YYYY年MM月DD日]至[YYYY年MM月DD日]，对[被审计工会全称]（以下简称“工会”）[审计期间，例如：YYYY年度]的经费收支管理及使用情况进行了审计。审计组按照既定的审计程序，查阅了工会[审计期间]的会计凭证、账簿、报表、会议纪要以及与经费管理相关的制度文件等资料，并与工会相关负责人及财务人员进行了访谈。工会对所提供资料的真实性、完整性负责，并已作出书面承诺。审计组的责任是在实施审计工作的基础上，对工会经费的管理和使用情况发表审计意见。现将审计情况报告如下：

一、被审计单位基本情况

（一）工会组织概况

[被审计工会全称]（以下简称“工会”）成立于[YYYY年MM月]，现有会员[具体人数]人，工会委员会由[具体人数]人组成，经费审查委员会由[具体人数]人组成。本届工会委员会任期自[YYYY年]至[YYYY年]。

（二）经费收支概况

根据工会提供的会计资料，[审计期间]工会经费收入总额为[具体金额]元，主要包括：会费收入[具体金额]元，拨缴经费收入[具体金额]元，上级补助收入[具体金额]元，行政补助收入[具体金额]元，其他收入[具体金额]元。

同期，工会经费支出总额为[具体金额]元，主要包括：职工活动支出[具体金额]元，维权支出[具体金额]元，业务支出[具体金额]元，行政支出[具体金额]元，资本性支出[具体金额]元，补助下级支出[具体金额]元，其他支出[具体金额]元。

截至[审计期末日期]，工会滚存经费结余为[具体金额]元。

二、审计发现与评价

（一）总体评价

审计结果表明，[被审计工会全称]在[审计期间]的经费管理和使用方面，总体上能够遵循国家有关法律法规和工会财务制度的规定，建立了相应的内部控制和管理制度，经费收支基本真实、合规。工会经费主要用于服务职工、开展工会活动和工会自身建设，在维护职工合法权益、丰富职工精神文化生活、促进企业和谐稳定方面发挥了积极作用。

（二）主要成绩与亮点

（根据实际审计情况填写，例如：）

1.经费预算编制较为科学，执行情况总体良好，保障了工会重点工作的开展。

2.在[某方面，如职工福利、技能培训、文体活动]等方面投入力度较大，取得了较好的职工反响。

3.财务核算基本规范，会计凭证、账簿等会计资料保存较为完整。

（三）存在的主要问题

1.经费预算管理方面：

*部分预算项目编制不够细化，预算执行过程中调整较为频繁，预算的刚性约束有待加强。例如：[具体事例简述]。

*预算执行分析和反馈机制不够健全，未能定期对预算执行情况进行深入分析。

2.经费支出管理方面：

*部分支出附件不够完善：审计发现，个别[如：活动费、培训费]支出凭证后附的明细清单、参会人员签到表等支撑材料不够完整或规范，难以全面反映支出的真实性和合规性。

*个别支出标准把握不够严格：在[如：接待费、办公用品采购]等方面，存在个别单据报销标准略高于工会内部规定或市场公允水平的情况。

*大额支出决策程序记录不够详尽：对于一些单笔金额较大的[如：固定资产采购、大型活动组织]支出，虽然履行了集体决策程序，但会议纪要对讨论过程和决策依据的记录不够充分。

3.货币资金管理方面：

*工会银行存款对账工作基本及时，但个别月份的银行存款余额调节表编制不够规范，未对未达账项形成原因进行详细说明。

4.资产管理方面：

*工会固定资产台账基本健全，但实物资产定期盘点制度执行不到位，未能确保账实完全相符。部分新增固定资产入账不够及时。

5.内部控制制度建设与执行方面：

*虽然制定了基本的财务管理制度，但部分制度规定较为原则性，缺乏具体的实施细则和操作流程，导致实际执行中存在一定的随意性。

*对下属分会（小组）的经费使用和管理指导、监督力度有待加强。

三、审计意见与建议

针对上述审计发现的问题，为进一步规范工会经费管理，提高经费使用效益，审计组提出以下意见和建议：

1.强化预算管理，提升预算刚性：建议进一步细化预算编制，提高预算的科学性和可操作性。严格控制预算调整和追加的审批程序，加强预算执行过程中的动态监控和分析，确保预算目标的实现。

2.规范支出管理，完善报销手续：严格执行国家及工会有关经费开支范围和标准的规定，加强对各项支出凭证的审核把关，确保原始凭证的真实、合法、完整。特别是对于大额支出和重点项目支出，应完善事前论证、集体决策和过程监督机制，确保支出的合规性和效益性。

3.加强货币