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2025年税务自查报告情况说明

一、自查工作概述

本次税务自查工作于2025年[具体开始日期]正式启动，至[具体结束日期]结束，历时[X]个月。自查范围涵盖了公司2022年1月1日至2024年12月31日期间的所有涉税业务，包括但不限于增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、房产税等主要税种。

为确保自查工作的顺利开展，公司成立了专门的税务自查小组，由财务部门负责人担任组长，成员包括税务专员、财务会计等相关人员。自查小组制定了详细的自查工作计划，明确了各阶段的工作任务和时间节点，并组织小组成员进行了相关税收法律法规和政策的学习培训，以提高自查人员的业务水平和专业素养。

在自查过程中，自查小组采用了全面检查与重点抽查相结合的方法，对公司的各类涉税资料进行了细致的查阅和分析，包括会计凭证、账簿、报表、发票等。同时，对公司的业务流程进行了深入的梳理，查找可能存在的税务风险点，并与税务机关保持密切的沟通和联系，及时获取最新的税收政策和法规信息。

二、各税种自查情况

（一）增值税

1.销项税额方面

-销售收入确认：对公司的销售合同、发货单、发票等进行了逐一核对，确保销售收入的确认符合会计准则和税法规定。经自查，公司在销售收入确认方面不存在提前或滞后确认收入的情况，所有销售收入均在货物发出并取得索取销售款项凭据的当天确认，同时按照规定开具了增值税发票。

-视同销售行为：对公司的视同销售业务进行了全面梳理，包括将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利、个人消费等。经自查，公司在2022-2024年期间发生的视同销售业务均按照规定计算并缴纳了增值税，不存在漏报或少报视同销售税额的情况。

-价外费用：检查了公司的销售合同和发票，查看是否存在向购买方收取的价外费用，如手续费、补贴、基金等。经自查，公司在销售过程中不存在收取价外费用的情况，如有特殊情况发生，也均按照规定计算并缴纳了增值税。

2.进项税额方面

-发票合规性：对公司取得的增值税专用发票进行了严格的审核，检查发票的开具内容、开票日期、发票号码等是否与实际业务相符，是否存在虚开、代开发票的情况。经自查，公司取得的增值税专用发票均为合法有效的发票，不存在不合规发票抵扣进项税额的情况。

-进项税额转出：对公司的进项税额转出情况进行了检查，包括用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利、个人消费等的购进货物、应税劳务和应税服务的进项税额转出。经自查，公司在2022-2024年期间发生的进项税额转出业务均按照规定进行了账务处理，不存在应转出而未转出进项税额的情况。

-农产品收购发票：公司在生产经营过程中涉及部分农产品收购业务，对农产品收购发票的开具和使用情况进行了检查。经自查，公司在开具农产品收购发票时，严格按照规定的程序和要求进行操作，如实填写收购信息，并按照规定计算抵扣了进项税额，不存在虚开农产品收购发票的情况。

（二）企业所得税

1.收入总额方面

-应税收入：对公司的各类收入进行了全面清查，包括销售货物收入、提供劳务收入、利息收入、租金收入等。经自查，公司的所有应税收入均已按照规定计入应纳税所得额，不存在隐瞒收入、少计收入的情况。

-不征税收入和免税收入：对公司的不征税收入和免税收入进行了核实，检查是否符合税法规定的条件和范围。经自查，公司取得的不征税收入和免税收入均已按照规定进行了单独核算，未将其计入应纳税所得额，不存在将应税收入混入不征税收入或免税收入的情况。

2.扣除项目方面

-成本费用：对公司的成本费用进行了详细的检查，包括原材料采购成本、人工成本、制造费用、管理费用、销售费用等。检查成本费用的列支是否符合会计准则和税法规定，是否存在虚列成本、多计费用的情况。经自查，公司在成本费用列支方面均有合法有效的凭证支持，不存在虚列成本、多计费用的情况。

-资产损失：对公司的资产损失进行了清查，包括存货盘亏、固定资产报废、坏账损失等。检查资产损失的申报和扣除是否符合税法规定的程序和要求。经自查，公司在2022-2024年期间发生的资产损失均已按照规定向税务机关进行了申报，并在计算应纳税所得额时予以扣除，不存在未申报或违规扣除资产损失的情况。

-业务招待费和广告费：对公司的业务招待费和广告费进行了专项检查，按照税法规定的扣除标准进行了计算和调整。经自查，公司在2022-2024年期间发生的业务招待费和广告费均已按照规定进行了纳税调整，不存在超标准扣除的情况。

3.税收优惠方面

-高新技术企业优惠：公司于2023年被认定为高新技术企业，享受15%的企业所得税优惠税率。对公司高新技术企