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税务夜校考试题及答案
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.企业所得税的税率为（B）。
A.10%
B.25%
C.30%
D.15%
2.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是（A）。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.递减税率
D.固定税率
3.增值税的纳税人分为（C）。
A.一类和二类
B.大型和中小型
C.一般纳税人和小规模纳税人
D.内资和外资
4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率不包括（D）。
A.6%
B.11%
C.13%
D.17%
5.企业发生的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售收入（B）的部分，准予扣除。
A.5%
B.15%
C.20%
D.25%
6.个人所得税的专项附加扣除包括（A）。
A.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人
B.子女教育、车辆购置税、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人
C.子女教育、继续教育、车辆购置税、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人
D.子女教育、继续教育、大病医疗、车辆购置税或者住房租金、赡养老人
7.企业所得税前可以扣除的支出不包括（C）。
A.工资薪金
B.职工福利费
C.职工教育经费的60%
D.工会经费
8.增值税小规模纳税人适用的征收率为（B）。
A.3%
B.3%或5%
C.5%
D.10%
9.个人所得税的免税项目不包括（D）。
A.国债利息
B.保险赔款
C.居民个人的工资薪金所得
D.股票转让所得
10.企业发生的研发费用，可以按照规定（A）加计扣除。
A.75%
B.50%
C.100%
D.25%
二、多项选择题（每题2分，共10题）
1.企业所得税的税前扣除项目包括（ABCD）。
A.工资薪金
B.职工福利费
C.职工教育经费
D.工会经费
2.个人所得税的应税所得包括（ABCD）。
A.工资薪金所得
B.经营所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产租赁所得
3.增值税的纳税人包括（AB）。
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.个人独资企业
D.合伙企业
4.营业税改征增值税后的税率包括（ABC）。
A.6%
B.11%
C.13%
D.17%
5.企业发生的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售收入（AB）的部分，准予扣除。
A.15%
B.25%
C.20%
D.30%
6.个人所得税的专项附加扣除包括（ABCD）。
A.子女教育
B.继续教育
C.大病医疗
D.住房贷款利息或者住房租金
7.企业所得税前可以扣除的支出包括（ABCD）。
A.工资薪金
B.职工福利费
C.职工教育经费
D.工会经费
8.增值税小规模纳税人适用的征收率包括（AB）。
A.3%
B.5%
C.10%
D.15%
9.个人所得税的免税项目包括（AB）。
A.国债利息
B.保险赔款
C.居民个人的工资薪金所得
D.股票转让所得
10.企业发生的研发费用，可以按照规定（AB）加计扣除。
A.50%
B.75%
C.100%
D.25%
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业所得税的税率为25%。（√）
2.个人所得税的工资薪金所得适用的税率是比例税率。（×）
3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（√）
4.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率包括17%。（×）
5.企业发生的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。（√）
6.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人。（√）
7.企业所得税前可以扣除的支出包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费。（√）
8.增值税小规模纳税人适用的征收率为3%或5%。（√）
9.个人所得税的免税项目包括国债利息、保险赔款。（√）
10.企业发生的研发费用，可以按照规定75%加计扣除。（√）
四、简答题（每题5分，共4题）
1.简述企业所得税的税前扣除项目。
企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、折旧费用、租赁费用、无形资产摊销费用、利息费用、捐赠支出等。
2.简述个人所得税的专项附加扣除项目。
个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人。
3.简述增值税的纳税人分类。
增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用于增值税专用发票，可以抵扣进项税额；小规模纳税人适用于简易计税方法，不能抵扣进项税额。
4.简
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