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财务部门年度审计工作流程指南

年度财务审计是企业财务管理工作中的一项重要环节，它不仅是对企业过去一年财务状况和经营成果的全面检阅，也是提升财务管理水平、防范财务风险、保障企业健康发展的关键举措。作为财务部门，如何高效、有序地配合并主导（如内部审计）或协助（如外部审计）完成年度审计工作，是每一位财务人员，尤其是财务管理者需要深入理解和熟练掌握的技能。本指南旨在梳理年度审计工作的完整流程，为财务部门提供一份专业、严谨且具实用价值的操作参考。

一、审计准备阶段：未雨绸缪，夯实基础

审计准备阶段的充分与否，直接关系到后续审计工作的效率和质量。这一阶段的核心任务是明确审计目标、范围，组建团队，收集整理资料，并制定详细的审计计划。

（一）明确审计目标与范围

首先，需清晰界定本次年度审计的目标。通常而言，年度审计旨在对企业财务报表的合法性、公允性发表审计意见。审计范围则应涵盖企业所有重要的财务活动及相关部门，包括但不限于会计核算、资产管理、负债情况、收入成本费用、投融资活动等。若为外部审计，需与会计师事务所充分沟通，明确其审计要求和关注重点；若为内部审计，则应根据公司年度经营目标和风险评估结果确定审计重点领域。

（二）组建审计项目组与职责分工

无论是内部审计项目组的成立，还是外部审计进场前的内部对接团队组建，都需明确负责人及核心成员，并进行合理的职责分工。例如，指定专人负责资料的收集与提交、审计过程中的沟通协调、问题的跟踪与反馈等。确保每一项工作都有明确的责任人，避免推诿扯皮。

（三）前期沟通与协调

对于外部审计，财务部门应在审计工作开始前，与会计师事务所进行充分的前期沟通。包括但不限于：审计时间安排、需提供的资料清单、审计收费标准、以及企业本年度发生的重大经济事项、会计政策和会计估计变更等情况。对于内部审计，也需与各业务部门提前沟通，争取理解与配合。

（四）财务资料的准备与梳理

这是审计准备阶段最为繁重也最为关键的工作。财务部门需根据审计要求，系统梳理并准备相关财务资料。主要包括：

1.财务报表及其附注：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其详细附注。

2.会计账簿与凭证：总账、明细账、日记账及相关的记账凭证、原始凭证。

3.科目余额表：涵盖各个会计科目的期初余额、本期发生额、期末余额。

4.银行对账单及余额调节表：全年各银行账户的对账单以及编制的银行存款余额调节表。

5.重要合同与协议：如采购合同、销售合同、借款合同、投资协议、租赁合同等。

6.重大交易的审批文件：如大额支出审批单、投资项目审批文件等。

7.纳税申报资料：各税种纳税申报表、税收缴款书、税务稽查报告（如有）。

8.存货盘点表、固定资产盘点表及其减值准备计提依据。

9.会计政策与会计估计手册。

10.公司组织结构、公司章程、股东会及董事会决议等。

所有资料应确保真实、完整、准确，并尽可能提前进行自查，发现问题及时纠正，以减少审计调整。

（五）了解与评估内部控制

在审计准备阶段，财务部门（或内部审计团队）应对企业的内部控制制度，特别是与财务报告相关的内部控制进行初步了解和评估。这有助于识别潜在的风险领域，为后续审计测试提供方向。

（六）制定审计计划与时间表

根据审计目标、范围以及前期沟通结果，制定详细的审计工作计划和时间表，明确各阶段任务、时间节点和责任人，确保审计工作有条不紊地进行。

二、审计实施阶段：积极配合，高效沟通

审计实施阶段是审计工作的核心环节，财务部门在此阶段的主要任务是积极配合审计团队的工作，及时提供所需资料，对审计过程中发现的问题进行解释说明，并做好审计沟通与协调。

（一）审计进场与启动会议

审计团队进场后，通常会召开审计启动会议。财务部门负责人及相关人员应参加会议，明确审计纪律、沟通机制和工作要求。

（二）提供审计资料与答疑解惑

按照审计计划和审计团队的即时需求，及时、准确地提供各类审计资料。对于审计人员提出的疑问，应本着实事求是的原则，耐心细致地进行解释和说明，提供充分的证据支持。对于暂时无法解答或提供的问题，应记录下来，尽快核实后予以反馈。

（三）会计凭证与账簿的审查配合

审计人员会对会计凭证、账簿等进行抽查或详细检查。财务人员应予以配合，协助查找相关凭证，解释账务处理的依据和逻辑。

（四）实质性程序的配合

审计人员会执行一系列实质性程序，如函证（银行函证、往来款函证等）、监盘（存货监盘、固定资产监盘等）、检查、重新计算、分析程序等。财务部门应积极配合，如安排人员陪同监盘、协助发出和收回函证、提供分析数据等。

*函证：财务部门需提供准确的函证地址和联系人信息，并协助审计人员跟踪函证过程。

*监盘：对于存货、固定资产等实物资产的监盘，财务部门应提前做好盘点准备，确保账实核对工作顺利进行。