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审计发现报告处理规程

一、概述

审计发现报告处理是确保组织内部风险得到有效控制、问题得到及时整改的关键环节。本规程旨在规范审计发现报告的处理流程，明确各相关方的职责，确保审计建议的落实和持续改进。

二、处理流程

（一）审计发现报告的接收与确认

1.审计部门负责整理并分发给被审计单位审计发现报告。

2.被审计单位需在收到报告后5个工作日内确认签收，如有异议可提出书面反馈。

3.审计部门对反馈进行核实，必要时组织沟通会议。

（二）问题分类与优先级排序

1.根据问题性质分为以下类别：

-重大风险问题（可能造成重大损失或合规风险）

-一般风险问题（需改进但影响有限）

-建议性问题（提升效率或优化建议）

2.优先级排序标准：

-按风险等级排序，重大问题优先处理

-结合业务影响程度确定优先级

（三）制定整改计划

1.被审计单位需在10个工作日内提交整改计划，内容应包括：

(1)整改目标与措施

(2)责任部门与责任人

(3)完成时限与资源需求

2.整改计划需经审计部门审核，确保可行性。

（四）整改实施与跟踪

1.被审计单位按计划执行整改，并每月向审计部门汇报进展。

2.审计部门对整改过程进行抽查，确保措施落实到位。

（五）整改效果评估

1.整改完成后，审计部门需进行效果验证，方法包括：

(1)现场复核

(2)数据分析

(3)访谈相关人员

2.评估结果分为：完全整改、部分整改、未整改三类。

三、责任与监督

（一）审计部门职责

1.负责审计发现报告的制作与分发。

2.监督整改计划的执行与效果评估。

3.记录处理过程，形成闭环管理。

（二）被审计单位职责

1.负责整改措施的落实与持续改进。

2.配合审计部门的跟踪与评估工作。

3.定期总结经验，优化内部流程。

（三）监督机制

1.高级管理层定期审阅审计发现报告处理情况。

2.建立整改数据统计表，如：

-重大问题整改率：95%以上

-一般问题整改周期：≤30天

3.对整改不力的单位进行预警，必要时启动专项调查。

四、附则

1.本规程适用于所有内部审计项目，解释权归审计部门所有。

2.每年修订一次，确保与组织管理要求同步更新。

一、概述

审计发现报告处理是确保组织内部风险得到有效控制、问题得到及时整改的关键环节。本规程旨在规范审计发现报告的处理流程，明确各相关方的职责，确保审计建议的落实和持续改进。通过系统化的处理，提升组织运营效率，降低潜在风险，促进管理体系不断完善。本规程适用于组织内部所有审计活动产生的发现报告，是审计工作和被审计单位整改工作的重要参考依据。

二、处理流程

（一）审计发现报告的接收与确认

1.审计部门负责整理并分发给被审计单位审计发现报告。

(1)报告分发应确保所有相关被审计单位及时收到，可使用内部邮件系统或项目管理工具进行发送。

(2)报告应包含审计背景、发现概述、风险评估、初步建议等核心内容。

2.被审计单位需在收到报告后5个工作日内确认签收，如有异议可提出书面反馈。

(1)确认签收可通过邮件回复、系统登记或签收确认单等方式完成。

(2)书面反馈应明确指出异议的具体内容，并可附带补充证据或建议。

3.审计部门对反馈进行核实，必要时组织沟通会议。

(1)审计部门应在收到反馈后3个工作日内组织沟通，会议应有审计人员及被审计单位代表参与。

(2)会议目的在于澄清疑点、统一认识，如需调整报告内容，应记录调整详情并通知相关方。

（二）问题分类与优先级排序

1.根据问题性质分为以下类别：

-重大风险问题：可能对组织造成重大财务损失、声誉损害或合规风险的问题。例如，关键业务流程中断、重大安全漏洞、核心数据泄露风险等。

-一般风险问题：需改进但影响有限或短期内不易造成严重后果的问题。例如，部分流程效率低下、文档记录不完整、轻微的系统配置不规范等。

-建议性问题：旨在提升效率或优化管理，不具有强制性的改进建议。例如，引入新技术以简化操作、优化会议流程等。

2.优先级排序标准：

-按风险等级排序，重大问题优先处理：优先解决可能导致严重后果的问题，确保核心风险得到管控。

-结合业务影响程度确定优先级：评估问题对日常运营、成本控制、客户满意度等的具体影响，影响越大的问题越优先。

-考虑整改难度与成本：对于整改难度大、成本高的问题，若可能引发重大风险，应适当提升优先级；反之，则可适当延后。

-参考历史整改情况：对反复出现同类问题或整改效果不佳的单位，其新发现的问题应适当提高优先级。

3.优先级确定流程：

(1)审计部门根据上述标准初步确定各问题的优先级。

(2)将初步排序结果与被审计单位沟通，听取其意见。

(3)最终优先级由审计部门或指定的高级管理层代表审定并正式发布。

（三）制定整改计划