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法律税法自考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

2.我国现行税法体系中，税收法律由（）制定。

A.全国人大及其常委会B.国务院C.财政部D.国家税务总局

3.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

4.消费税的计税方法不包括（）

A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从价定额

5.企业所得税的税率一般为（）

A.20%B.25%C.15%D.30%

6.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

7.下列不属于税收征管环节的是（）

A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.发票开具

8.税收的核心特征是（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

9.下列属于地方税的是（）

A.增值税B.消费税C.房产税D.企业所得税

10.税收法律关系的主体不包括（）

A.国家B.税务机关C.纳税人D.扣缴义务人

答案：1.B2.A3.D4.D5.B6.B7.D8.B9.C10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.分配职能

2.下列属于税收实体法的有（）

A.增值税法B.消费税法C.企业所得税法D.税收征管法

3.增值税的纳税期限可以是（）

A.1日B.3日C.5日D.10日

4.消费税的征税范围包括（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车

5.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业B.非居民企业C.个体工商户D.合伙企业

6.个人所得税的免税项目有（）

A.省级人民政府颁发的科学、教育等方面的奖金B.国债利息C.保险赔款D.军人的转业费

7.税收征管法规定的税款征收方式有（）

A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收

8.下列属于税收优惠形式有（）

A.减税B.免税C.退税D.税收抵免

9.税收法律关系的客体包括（）

A.货币B.实物C.行为D.精神财富

10.下列属于中央税的是（）

A.关税B.消费税C.车辆购置税D.海关代征的增值税

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.AB6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

正确的打√，错误的打×

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

3.消费税只在生产销售环节征收。（）

4.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

5.个人所得税的纳税人一定是居民个人。（）

6.纳税申报是纳税人履行纳税义务的首要环节。（）

7.税收的固定性意味着税率不能调整。（）

8.地方政府有权决定开征新税。（）

9.税收法律关系的内容就是权利与义务。（）

10.增值税一般纳税人购进农产品都可以按照9%扣除率计算进项税额。（）

答案：1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.×8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的特点。

答：增值税具有普遍征收、多环节课税、不存在重复征税等特点。

2.企业所得税的纳税调整事项有哪些？

答：如收入确认、成本费用扣除标准等不符合税法规定的差异事项。

3.简述税收的作用。

答：组织财政收入、调节经济、监督经济活动等。

4.个人所得税的征收模式有哪些？

答：分类征收制、综合征收制、混合征收制。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善我国税收征管体系？

答：加强信息化建设，提高征管效率；优化纳税服务，增强纳税人遵从度；加强部门协作，形成征管合力等。

2.消费税调整对经济有何影响？

答：引导消费方向，促进产业结构调整；增加财政收入；影响相关企业生产经营等。

3.税收优惠政策利弊分析。