税法基础第四节税法要素结构与要点归纳.pdfVIP

第四节税法要素

一、总则

二、纳税义务人

三、征税对象

四、税目

五、税率

六、纳税环节

七、纳税期限

八、纳税地点

九、减税免税

十、罚则

十一、附则

一、总则

主要包括依据、目的、适用原则等。

二、纳税义务人

1.含义

又称“纳税主体”，是税定的直接负有纳税义务的单位和个人。解决的是对谁征税的

问题。

2.范围

自然人和法人；

我国的法人主要有四种：机关法人、事业法人、企业法人和社团法人。

居民和非居民。

【相关概念】

（1）与负税人；

（2）与代扣代缴义务人、代收代缴义务人。

代扣代缴义务人：有义务从持有的收入中扣除其应纳并代为缴纳的企业、单

位或个人。

代收代缴义务人：有义务借助与的经济交往而向收取应纳并代为缴纳的

单位和个人。

三、征税对象

1.含义

指税定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物。

2.重要作用

是区别一种税与另一种税的重要标志。

3.与课税对象相关的两个概念

（1）税目（质的界定）

（2）税基（量的界定）

四、税目

五、税率

税率是对征税对象的征收比例或征收额度。

税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。

主要分为比例税率、累进税率和税率。

Section4ElementsofTax

Law

1.Generalprincip

2.Taxpayers3.Tax

objects4.Taxitems

5.Taxrates6.Tax

paymentlinks7.Tax

paymentperiod8.

Taxpaymentl

ocation9.Tax

reductionand

exemption10.

Penalties11.

Supplementary

provisions

一、总则

Itmainlyincludesthelegislativebasis,legislativepurpose,applicableprincip,etc.

2.Taxpayer

1.Meaning:Alsoknownastaxpayer,itistheunitandindividualdirectlyresponsiblefortaxliabilityunderthetaxlaw.

Whatisbeingsolvedisthequestionofwhototax.2.ScopeNaturalsandlegals;Therearefourmaintypesof

legalsinmycountry:agencylegals,institutionallegals,enterpriselegalsandcorporatelegal

s.Residenttaxpayersandnon-residenttaxpayers.