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2025国考上海会计专业科目题库(含答案)

会计专业科目题目（2025国考上海）

一、单选题（共5题，每题2分）

方向：上海税务会计实务

1.某上海企业2024年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。由于企业符合研发费用加计扣除政策，实际享受扣除比例为175万元，则该企业当年应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.25万元

B.50万元

C.75万元

D.100万元

2.根据《上海市会计条例》，下列关于会计档案管理表述错误的是（）。

A.企业会计凭证的保管期限为30年

B.年度财务报告的保管期限为永久

C.会计档案的电子数据需定期进行物理备份

D.上海自贸区企业可自行决定会计档案的销毁时间

3.某上海外商独资企业2024年进口一台生产设备，关税完税价为80万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2025年该设备应计提的折旧金额为（）。

A.12.8万元

B.16万元

C.18.4万元

D.20万元

4.上海某餐饮企业2024年12月发生如下业务：支付员工年终奖10万元（含个税），取得餐饮收入50万元，发生成本40万元。假设不考虑其他因素，该企业当月应缴纳的增值税税率为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

5.根据《上海会计信息化管理办法》，下列关于会计软件模块使用表述正确的是（）。

A.企业必须同时使用总账、应收、应付等核心模块

B.支持使用非符合《财政部会计信息化规范》的国产会计软件

C.电子发票需与会计软件系统对接，实现自动入账

D.小微企业可完全手工处理会计业务，无需信息化管理

二、多选题（共4题，每题3分）

方向：上海小规模纳税人税务筹划

6.上海某小规模纳税人2024年取得应税销售收入80万元，购进货物取得增值税普通发票金额20万元。根据上海现行政策，该企业可享受的税收优惠方式包括（）。

A.适用3%征收率减按1%征收增值税

B.直接减免20万元增值税

C.将普通发票转为增值税专用发票抵扣进项税

D.将部分应税收入转为免税收入

7.根据《上海市企业内部控制规范》，以下哪些属于企业财务报告内部控制的关键环节（）。

A.财务报表编制的审批流程

B.关联方交易的披露标准

C.内部审计的独立性要求

D.原始凭证的抽查频率

8.上海某企业2024年发生以下业务：支付高管股权激励费用50万元，向关联方借款100万元用于研发，取得政府补助20万元。根据税法规定，以下表述正确的有（）。

A.股权激励费用可税前扣除50万元

B.关联方借款利息按金融企业同期利率标准扣除

C.政府补助计入应纳税所得额

D.研发费用加计扣除比例不低于100%

9.上海自贸区某企业适用增值税留抵退税政策，以下哪些情形可能导致留抵退税额减少（）。

A.当期取得大量免税收入

B.当期购进大量不动产用于生产经营

C.当期出口业务增加

D.当期会计准则变更导致资产减值

三、判断题（共5题，每题2分）

方向：上海高新技术企业会计核算

10.上海高新技术企业研发费用加计扣除比例最高可达175%，但需经税务部门专项审核通过后方可执行。（对/错）

11.根据上海《企业会计准则实施办法》，企业可自行选择现金流量表的编制基础（权责发生制或收付实现制）。（对/错）

12.上海某企业2024年发生自然灾害损失100万元，已取得保险赔偿50万元，该损失可全额税前扣除。（对/错）

13.《上海市中小微企业会计处理细则》规定，小微企业的固定资产可加速折旧，但折旧年限不得低于税法规定年限的50%。（对/错）

14.上海自贸区企业若符合跨境资金流动便利化政策，可申请将部分增值税留抵退税资金直接用于进口设备。（对/错）

四、简答题（共2题，每题5分）

方向：上海税务会计争议处理

15.某上海企业2024年取得一笔政府补助，用于补充流动资金。在会计处理上，该企业将其全部计入“营业外收入”。税务部门认为该补助与生产经营相关，应按50%计入应纳税所得额。请问企业如何依据税法及会计准则进行合理处理？

16.上海某企业2024年发生一笔关联方交易，交易价格明显低于市场价格。税务部门要求企业提供同期资料说明交易公允性。企业应如何准备并提供相关证据材料？

五、计算题（共2题，每题10分）

方向：上海企业所得税综合计算

17.某上海居民企业2024年度财务数据如下：营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用80万元（含交际应酬费10万元，超出标准5万元），财务费用50万元（含关联方借款利息20万元，利率高于同期银行贷款利率3个百分点），营业外收入30万元（接受捐赠）。假设该企业