2025年银行对申请融资企业的财务分析——“三表”分析法优选 .pdfVIP

英雄者，胸怀大志，腹有良策，有包藏宇宙之机，吞吐天地之志者也。——《三国演义》

银行对申请融资企业的财务分析——“三表”分

析法

比率分析法是财务报表分析中最重要、最常用的一种分析方法。它是指将

财务报表相关项目的金额进行对照，得出一系列具有一定意义和逻辑关系的财务

比率，以此来揭示企业的财务状况。

我国商业银行对企业财务报表分析方法可分为以下几种：

(一)比率分析法

比率分析法是财务报表分析中最重要、最常用的一种分析方法。它是指将

财务报表相关项目的金额进行对照，得出一系列具有一定意义和逻辑关系的财务

比率，以此来揭示企业的财务状况、经营成果和现金流量情况的一种分析方法。

比率分析法主要用相对数指标这一形式进行分析，使得各个不同规模的企业的会

计数据所传递的经济信息单位化或者标准化，它与绝对数相比具有可比性强、表

现动态趋势等特点。在运用比率分析法时，应首先确定在被分析的不同项目之

间存在着联系，这样会使评价结果更准确，这是运用比率分析的前提条件。下

面我们

就用A公

司2022年资产负债表及利润表详细阐释比率分析法。

1.偿债能力比率

=/=726/1060=1.63

流动比率流动资产合计流动负债合计

12

企业的流动资产主要包括：()库存现金；()银行中的活期和定活两便

3

存款，以及能在一年内取出的定期存款；()应收账款、应收票据、应收借

款、短期有价证券、存货、其他应收款项、预付款等能在一年内变现的短期资

产。

企业的流动负债主要包括：(1)对付账款、对付票据、对付借款(短期借

款)、其他对付款、预收货款等预期在一年内到期并必须偿付的各种中短期债

2

务；()对付工资、对付利息、对付税金、对付股息等一年内必须开支的费

3

用；()本年度必须偿还的长期债务。

流动比率是衡量企业资产流动性最重要的指标，是评价企业用流动资产变

现偿还流动负债的能力。从银行的角度看，企业的流动比率越高，企业的短期偿

债能力越强，财务风险越小，银行的债权越有保障。普通而言，流动比率应在

2以上比较合适。过高或者过低的流动比率都不好，过高的流动比率要末说明企

业有大量的现金未能很好地利用，资金使用效率低下，影响企业的获利能力，

要末说明企业的应收账款及存货比例大，企业的回款浮现问题，产品销售不畅

形成积压。过低的流动比率则说明企业的短期偿债能力较弱，债权人的保障程

度低。

以铜为镜，可以正衣冠；以古为镜，可以知兴替；以人为镜，可以明得失。——《旧唐书·魏征列传》

不用企业的全部流动资产，而是用速动资产部份除以全部流动负债得出的

比率，叫做速动比率。

=/=1346/1060=1.27

速动比率速动资产流动负债

速动比率是用于衡量企业流动资产