杜邦分析模型在预算管理流程中的作用.docVIP

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务

预

算

期

末

论

文

姓名：毛永乐

班级：12会计4班

学号杜邦分析法在预算管理中的作用

姓名：窦逸班级：12会计3班学号姓名：毛永乐班级：12会计4班学号前言：本学期在吴正杰老师的带领下，我们学习了财务预算这门课程。在学习的过程中，我们觉得受益匪浅。结合老师的课堂知识以及课后两人的协作，接下来，我们将会就杜邦分析法在财务预算中的作用这一课题展开讨论。

一、全面预算和杜邦分析法的概念

预算是用货币单位表示的财务计划,它是用货币的形式来反映企业未来某一特定期间的有关现金収支、资金需求、资金融通、营业收入、成本及财务状况和经营成果等方面的详细计划.预算包括营业预算、资本预算、财务预算、筹资预算，各项预算的有机组合构成企业总预算，也就是通常所说的全面预算.全面预算反映的是企业未来某一特定期间的全部生产、经营活动的财务计划,它以销售预测为起点,进而对生产、成本及现金収支等各个方面进行预测,并在这些预测的基础上,编制出一套预计资产负债表、预计损益表等预计财务报表及其附表,以反映企业在未来期间的财务状况和经营成果。而杜邦分析法是由美国杜邦公司创造并最先使用的一种财务分析方法，故称杜邦分析法，也称杠杆分析法。它利用几种主要的财务比率之间的关系来综合地分析企业的财务状况，是一种用来评价公司赢利能力和股东权益回报水平，从财务角度评价企业绩效的一种经典方法。其基本思

1.应收帐款余额235683188908125494

2.存货余额808169407273946

3.流动资产合计8302877702821078438

4.固定资产合计384008840215163342351

5.资产总计532769648098754722970

6.应付帐款653104716036504

7.流动负债合计8246578759441004212

8.长期负债合计915360918480957576

9.负债总计174001718110741961788

10.股本602767600027600000

11.未分配利润1398153948870816085

12.股东权益总计347871029169472712556

表二2011——2013利润分配简表单位：万元

项目\年度2013-12-31201

1.主营业务收入234796418725341581665

2.主营业务成本156901912528621033392

3.主营业务利润774411615860545743

4.其他业务利润30571682-52

5.管理费用441543271817583

6.财务费用559635627184277

7.营业利润677350528551443828

8.利润总额677408521207442251

9.净利润545714408235363606

10.未分配利润1398153948870816085

表三2011——2013现金流量简表单位：万元

项目\年度2013-12-312012-12-31

1经营活动现金流入