第四章财务状况分析.pptVIP

交易性金融资产：主要是指企业为了近期出售而持有的金融资产。例如，企业以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未支付的债券利息应当单独确认为应收项目（应收股利或应收利息。持有期间所获得的现金股利或债券利息，应当确认为投资收益。其他应收款:公司由于非经营性拖欠而形成的资金被外占用.主要项目,员工预借差旅费,存出保证金,职工过失应收赔款.借给关联方的钱等.其他应收款金额大,说明公司财务管理混乱,资金非经营性占用和流失比较严重.如果关联方的占用多,问题则更严重.例如ST昆百大.交易性金融资产：主要是指企业为了近期出售而持有的金融资产。例如，企业以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未支付的债券利息应当单独确认为应收项目（应收股利或应收利息。持有期间所获得的现金股利或债券利息，应当确认为投资收益。其他应收款:公司由于非经营性拖欠而形成的资金被外占用.主要项目,员工预借差旅费,存出保证金,职工过失应收赔款.借给关联方的钱等.其他应收款金额大,说明公司财务管理混乱,资金非经营性占用和流失比较严重.如果关联方的占用多,问题则更严重.例如ST昆百大.交易性金融负债，主要是指企业为了近期内回购而承担的金融负债，包括从证券市场回购的股票、债券、基金。金融负债在初始确认时分为两类：一类是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。二是其他金融负债。划分交易性金融负债的基本条件是：承担该金融负债的目的主要是为了近期内回购。卖出回购金融资产款：本科目核算企业（金融）按回购协议卖出票据、证券、贷款等金融资产所融入的资金。企业根据回购协议卖出票据、证券、贷款等金融资产时，应按实际收到的金额，借记“存放中央银行款项”、“结算备付金”、“银行存款”等科目，贷记本科目。其他应付款:除应付账款之外的应付款项,主要是非经营性资金拆入,尤其是和关联方的.大量其他应付款,往往说明公司的资金链紧张.交易性金融负债，主要是指企业为了近期内回购而承担的金融负债，包括从证券市场回购的股票、债券、基金。金融负债在初始确认时分为两类：一类是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。二是其他金融负债。划分交易性金融负债的基本条件是：承担该金融负债的目的主要是为了近期内回购。卖出回购金融资产款：本科目核算企业（金融）按回购协议卖出票据、证券、贷款等金融资产所融入的资金。企业根据回购协议卖出票据、证券、贷款等金融资产时，应按实际收到的金额，借记“存放中央银行款项”、“结算备付金”、“银行存款”等科目，贷记本科目。其他应付款:除应付账款之外的应付款项,主要是非经营性资金拆入,尤其是和关联方的.大量其他应付款,往往说明公司的资金链紧张.重点项目：“销售商品、提供劳务收到的现金”反映了企业销售的获现能力，对企业财务状况有重大影响。此指标可看出公司主营业务是否突出。第61页，共72页，星期日，2025年，2月5日分析:整个集团销售获现额逐年稳定增长，一则说明公司经营效率的提升;二来说明公司信用政策的控制较好,反映了公司产品在市场更具主动.公司主营业务是不断上升的.第62页，共72页，星期日，2025年，2月5日小结经营活动产生的现金流量分析,最终反映的是企业主营业务的状况.是分析企业经营稳定性,可持续性的重要手段.第63页，共72页，星期日，2025年，2月5日2、分析投资活动的现金流量企业投资活动主要有三个目的:（1）为正常的生产经营奠定基础,如购建固定资产、无形资产和其他长期资产；（2）为对外扩张和其他发展性目的进行权益性投资；（3）利用暂时不用的闲置货币资金进行短期投资，以求获得较高的投资收益。第64页，共72页，星期日，2025年，2月5日企业投资活动的现金流出量，需要由经营活动的现金流入量来补偿。本期投资导致的现金流出，可能意味着未来经营活动的现金流入或投资的现金收益。需结合产品市场潜力、经济环境等因素进行分析，以此对企业未来获现能力作出判定。本期大规模收回投资，将可能影响未来的经营现金流入或投资收益现