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税务师考试真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人欠缴税款的追征期限是（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久

答案：B

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为（）。

A.营业外支出

B.资本性支出

C.营业费用

D.税前扣除项目

答案：D

3.个人所得税法规定，居民个人的综合所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和（）。

A.利息所得

B.股息所得

C.红利所得

D.以上都是

答案：D

4.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

答案：A

5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

答案：A

6.根据我国《企业所得税法》，企业的收入总额包括（）。

A.营业收入

B.营业外收入

C.以上都是

D.以上都不是

答案：C

7.下列各项中，不属于企业所得税前扣除项目的是（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.资本性支出

答案：D

8.根据我国《消费税暂行条例》，消费税的纳税环节不包括（）。

A.生产环节

B.进口环节

C.批发环节

D.零售环节

答案：C

9.下列各项中，不属于个人所得税应税所得的是（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.免税收入

答案：D

10.根据我国《城市维护建设税暂行条例》，城市维护建设税的计税依据是（）。

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.企业所得税

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于个人所得税应税所得的有（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

E.免税收入

答案：A,B,C,D

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括（）。

A.营业费用

B.管理费用

C.财务费用

D.营业外支出

E.投资收益

答案：A,B,C

3.根据我国《增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为（）。

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.个人纳税人

D.企业纳税人

E.外商纳税人

答案：A,B

4.下列各项中，属于企业所得税前扣除项目的是（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.资本性支出

E.业务招待费支出

答案：A,B,C,E

5.根据我国《消费税暂行条例》，消费税的纳税环节包括（）。

A.生产环节

B.进口环节

C.批发环节

D.零售环节

E.出口环节

答案：A,B,C,D

6.下列各项中，不属于个人所得税应税所得的有（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.免税收入

E.股息所得

答案：D

7.根据我国《城市维护建设税暂行条例》，城市维护建设税的纳税人包括（）。

A.增值税纳税人

B.营业税纳税人

C.消费税纳税人

D.企业所得税纳税人

E.个人所得税纳税人

答案：A,B,C

8.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为（）。

A.营业费用

B.管理费用

C.财务费用

D.营业外支出

E.投资收益

答案：A,B,C

9.下列各项中，属于企业所得税前扣除项目的是（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.资本性支出

E.业务招待费支出

答案：A,B,C,E

10.根据我国《消费税暂行条例》，消费税的纳税环节包括（）。

A.生产环节

B.进口环节

C.批发环节

D.零售环节

E.出口环节

答案：A,B,C,D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人欠缴税款的追征期限是3年。（）

答案：×

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为营业外支出。（）

答案：×

3.个人所得税法规定，居民个人的综合所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和利息所得。（）

答案：×

4.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为5%。（）

答案：×

5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入10%的部分，准予扣除。（）

答案：√

6.根据我国《企业所得税法》，企业的收入总额包括营业收入和营业外收入。（）

答案：√

7.下列各项中，不属于企业所得税前扣除项