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税法二考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率为（B）。

A.10%

B.25%

C.15%

D.20%

2.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是（C）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超额累进税率

D.固定税率

3.增值税的纳税人分为（A）。

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.大中型企业和小型企业

C.国有企业和民营企业

D.内资企业和外资企业

4.消费税的征税对象是（B）。

A.所有商品

B.特定消费品

C.所有服务

D.特定服务

5.资源税的征税对象是（C）。

A.所有自然资源

B.所有矿产资源

C.特定自然资源

D.特定矿产资源

6.车船税的征税对象是（A）。

A.车船

B.房产

C.土地

D.资产

7.印花税的征税对象是（B）。

A.所有的合同

B.特定合同

C.所有的财产

D.特定财产

8.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不得扣除（D）。

A.工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.营业外支出

9.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项可以扣除（A）。

A.赡养费

B.赌博所得

C.继承所得

D.利息所得

10.增值税的纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具（C）。

A.发票

B.收据

C.增值税专用发票

D.营业税专用发票

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税前扣除项目包括（ABCD）。

A.工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.折旧费用

2.个人所得税的应税所得包括（ABCD）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.股息所得

3.增值税的纳税人包括（AB）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.大中型企业

D.外资企业

4.消费税的征税对象包括（ABCD）。

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.贵重首饰

5.资源税的征税对象包括（ABCD）。

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.水资源

6.车船税的征税对象包括（AB）。

A.汽车

B.船舶

C.房产

D.土地

7.印花税的征税对象包括（ABCD）。

A.购销合同

B.建设工程合同

C.贷款合同

D.股权转让合同

8.企业所得税的税前扣除项目不包括（CD）。

A.工资薪金

B.职工福利费

C.营业外支出

D.折旧费用

9.个人所得税的应税所得包括（ABCD）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.股息所得

10.增值税的纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具（AC）。

A.增值税专用发票

B.发票

C.增值税普通发票

D.营业税专用发票

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率为25%。（正确）

2.个人所得税的工资薪金所得适用比例税率。（错误）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（正确）

4.消费税的征税对象是所有消费品。（错误）

5.资源税的征税对象是所有自然资源。（错误）

6.车船税的征税对象是车船。（正确）

7.印花税的征税对象是所有合同。（错误）

8.企业所得税的应纳税所得额计算中，所有营业外支出都可以扣除。（错误）

9.个人所得税的应纳税所得额计算中，赡养费可以扣除。（正确）

10.增值税的纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具发票。（错误）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业所得税的税前扣除项目。

企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、折旧费用等。这些项目是企业经营过程中发生的合理支出，可以在计算应纳税所得额时予以扣除。

2.简述个人所得税的应税所得种类。

个人所得税的应税所得种类包括工资薪金所得、经营所得、利息所得、股息所得等。这些所得是个人通过劳动、经营、投资等方式取得的收入。

3.简述增值税的纳税人分类。

增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人通常规模较大，年应税销售额较高，可以开具增值税专用发票，享受进项税额抵扣。小规模纳税人通常规模较小，年应税销售额较低，不能开具增值税专用发票，适用简易计税方法。

4.简述消费税的征税对象。

消费税的征税对象是特定消费品，如烟草、酒精、化妆品、贵重首饰等。这些消费品通常对环境、健康等方面有一定影响，需要通过征收消费税来调节消费行为。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论企业所得税税率的影响。

企业所得税税率对企业经营有重要影响。较高的税率会增加企业税负，减少企业利润，可能影响企业的投资和发展。较低的税率可以减轻企业税负，增加企业利润，促进企业的投