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财政预算执行监控管理办法

一、总则

（一）目的与依据

为进一步加强财政预算管理的科学性、规范性和有效性，切实提高预算执行的质量和效率，确保财政资金安全、规范、高效运行，保障各项政策措施的顺利实施，依据《中华人民共和国预算法》及其实施条例等相关法律法规和财政管理制度，结合实际工作情况，制定本办法。

（二）定义与适用范围

本办法所称财政预算执行监控（以下简称“预算监控”），是指财政部门及各预算单位在预算执行过程中，运用一定的方法和手段，对预算资金的筹集、分配、使用、管理以及预算目标的实现情况进行的动态跟踪、监督、分析和预警等管理活动。

本办法适用于各级财政部门及其所属预算单位的一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算的执行监控工作。

（三）基本原则

预算监控工作应遵循以下原则：

1.依法依规，客观公正：严格依照法律法规和财经制度进行，监控过程和结果必须客观、真实、公正。

2.全面覆盖，突出重点：监控范围应涵盖预算执行的各个环节和所有预算单位，同时聚焦重点领域、重点项目和关键环节。

3.权责对等，协同联动：明确财政部门、预算单位在预算监控中的职责分工，建立健全信息共享、协同配合的工作机制。

4.动态监控，及时纠偏：运用信息化手段，实现对预算执行过程的实时或近实时监控，对发现的问题及时预警、及时处理、及时纠正。

5.结果导向，注重实效：将监控结果与预算编制、政策调整、绩效评价、问责机制等相结合，不断提升预算管理水平和资金使用效益。

二、监控内容与重点

（一）预算批复与分解情况监控

监控各预算单位是否按照规定时限和要求，将上级批复的预算及时、完整、准确地分解到具体的内部机构、项目和执行环节，有无擅自调整、截留、挪用预算指标等行为。

（二）资金拨付与使用情况监控

1.资金拨付进度：监控财政部门是否按照预算、用款计划和项目进度及时足额拨付资金；预算单位是否按照规定程序申请和使用资金。

2.资金使用合规性：监控资金使用是否符合预算规定的用途和范围，有无超预算、无预算支出，有无挤占、挪用、截留、套取财政资金等违规行为。重点关注“三公”经费、会议费、培训费等一般性支出的控制情况。

3.政府采购执行情况：监控纳入政府采购范围的项目是否严格执行政府采购法律法规和政策规定，采购方式、采购程序是否合规。

（三）预算执行进度与均衡性监控

监控各预算单位、各项目的预算执行进度，分析执行进度与时间进度的匹配程度，评估执行的均衡性。重点关注执行进度过慢或过快的项目，分析原因并采取相应措施，促进预算执行的均衡高效。

（四）政策执行与绩效目标实现情况监控

1.政策落实情况：监控各项财政政策在预算执行中的贯彻落实情况，资金投向是否与政策目标一致。

2.绩效目标实现程度：对照事前设定的绩效目标，监控预算执行过程中绩效目标的实现进度和效果，及时发现绩效偏差。

（五）财务制度执行情况监控

监控预算单位是否严格执行国家有关财务会计制度、内部控制规范等，会计核算是否真实、准确、完整，财务报告是否及时、合规。

（六）债务风险与隐性风险监控

对政府债务（包括显性债务和隐性债务）的规模、结构、增速、偿还能力等进行监控和评估，防范债务风险。同时，关注预算执行中可能存在的其他隐性风险，如担保风险、支付风险等。

（七）重点领域与重大项目监控

对事关经济社会发展大局的重点领域（如教育、科技、卫生、“三农”、生态环保等）和重大项目的预算执行情况进行重点跟踪监控，确保资金专款专用，项目顺利实施，发挥预期效益。

三、监控方式与流程

（一）日常监控

财政部门和预算单位应建立健全日常监控机制，通过会计核算系统、预算管理系统、国库集中支付系统等信息化平台，对预算执行数据进行常态化监测和分析。

（二）动态监控

依托财政大数据平台，整合各相关业务系统数据，运用数据比对、智能预警等技术手段，对预算执行过程进行实时或近实时的动态扫描和监控，及时发现异常情况。

（三）专项监控

针对预算执行中的重点、难点问题，或根据上级部署、审计发现、举报线索等，开展不定期的专项监控检查。专项监控应目标明确、程序规范、重点突出。

（四）信息化监控

充分利用现代信息技术，完善预算管理一体化系统功能，强化系统对预算执行过程的硬约束。推动数据共享和业务协同，提高监控的智能化、自动化水平。

（五）监控流程

1.信息采集：通过各类信息系统、报表报送、实地核查等多种渠道，全面、准确、及时采集预算执行相关数据和信息。

2.分析研判：对采集到的信息进行汇总、整理、比对和分析，识别预算执行中的偏差、风险和违规线索。

3.预警提示：对监控发现的苗头性、倾向性问题或达到预警阈值的指标，及时向相关预算单位发出预警提示。

4.问题核查与处置：对预警提示和发现的疑点问题，督促预算