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税法二考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，下列哪项不得在税前扣除？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产租赁费支出

D.股息支出

答案：D

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.出租固定资产

答案：C

3.个人所得税的税率形式不包括：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.固定税率

答案：C

4.企业所得税的税率为：

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

答案：C

5.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.加速折旧税收优惠

D.股息红利分配税收优惠

答案：D

6.增值税的小规模纳税人适用的税率一般为：

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

答案：A

7.下列哪项不属于消费税的征税范围？

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

答案：D

8.个人所得税的专项附加扣除不包括：

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.股票交易损失

答案：D

9.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不得扣除？

A.工资薪金

B.职工福利费

C.资产折旧

D.股票投资损失

答案：D

10.增值税的纳税人分为：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人和小规模纳税人

D.大型纳税人和小型纳税人

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税前扣除项目包括：

A.工资薪金

B.职工福利费

C.资产租赁费

D.股息支出

答案：ABC

2.增值税的纳税人包括：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个人纳税人

D.外商纳税人

答案：AB

3.个人所得税的专项附加扣除包括：

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.购房贷款利息

答案：ABCD

4.消费税的征税范围包括：

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

答案：ABC

5.企业所得税的税收优惠包括：

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.加速折旧税收优惠

D.股息红利分配税收优惠

答案：ABC

6.增值税的税率形式包括：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.超率累进税率

答案：AC

7.个人所得税的税率形式包括：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.超率累进税率

答案：ABC

8.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪些项目可以扣除？

A.工资薪金

B.职工福利费

C.资产折旧

D.股票投资损失

答案：ABC

9.消费税的纳税人包括：

A.生产者

B.销售者

C.进口者

D.消费者

答案：ABC

10.增值税的发票管理包括：

A.发票开具

B.发票认证

C.发票保管

D.发票使用

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，可以在税前扣除。

答案：正确

2.个人所得税的税率形式包括比例税率和超额累进税率。

答案：正确

3.企业所得税的税率为25%。

答案：正确

4.增值税的小规模纳税人适用的税率一般为3%。

答案：正确

5.消费税的征税范围包括烟草、酒精和化妆品。

答案：正确

6.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育和继续教育。

答案：正确

7.企业所得税的应纳税所得额计算中，股票投资损失不得扣除。

答案：正确

8.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

答案：正确

9.消费税的纳税人包括生产者、销售者和进口者。

答案：正确

10.增值税的发票管理包括发票开具、认证、保管和使用。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业所得税的应纳税所得额计算方法。

答案：企业所得税的应纳税所得额计算方法是指企业在一定会计期间内，按照税法规定，将企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。具体计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

2.简述增值税的纳税人分类及其适用税率。

答案：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用的税率一般为13%，小规模纳税人适用的税率一般为3%。一般纳税人可以开具增值税专用发票，进项税额可以抵扣销项税额；小规模纳税人不能开具增值税专用发票，进项税额不能抵扣销项税额。

3.简述个人所得税的专项附加扣除项目。

答案：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、